第1篇 醫院財務報告制度
醫院財務報告制度(五)
(一)總則
1. 為了規范醫院財務會計報告,保證財務會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國會計法》,制訂本制度。
2. 醫院根據財政部、衛生部頒發的(財社字〔1998〕104號)《醫院財務制度》及《醫院會計制度》進行賬務核算,并以此編制醫院財務會計報告。
3. 醫院編制和對外提供財務會計報告,應當遵守本制度。醫院不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。醫院負責人對醫院財務會計報告的真實性、完整性負責。
4. 任何組織或者個人不得指使、強令醫院編制對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。
5. 注冊會計師、會計師事務所審計醫院財務會計報告,應當依照有關法律、行政法規及注冊會計師執業規則的規定進行,并對所出具的審計報告負責。
(二)財務會計報告內容
1. 財務會計報告分為年度,季度和月度財務會計報告。
2. 會計報表構成:包括資產負債表,業務收支總表,醫療藥品收支明細表,基金變動情況表,往來款項情況表,基本數字表及相關附表等。
3. 資產負債表反映醫院月末、季末或年末全部資產,負債和凈資產的情況。業務收支總表反映醫院在一定期間內收支結余及年末結余分配的實際情況。業務收支明細表反映醫療和藥品部門在一定期間內收入、支出及收支差額情況?；鹱儎忧闆r反映醫院在報告期內各項基金的變動情況?；緮底直矸从翅t院在報告期內人員情況、業務指標、財務分析指標。相關附表指反映醫院財務狀況、收支結余的補充報表。
4. 定期進行財務分析。每季進行專題分析,專題分析報告要求反映問題鮮明,中心突出、文章短小;每半年進行全面分析,綜合分析報告要求內容全面、豐富、體統、完整、綜合性強。
財務分析評價的重要內容包括:醫院業務開展情況分析、償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析、勞動生產率分析等。
醫院財務分析評價指標包括:流動比率、速動比率、資產負債率、流動資產周轉率、固動資產周轉率、總資產周轉率、百元醫療收入占用衛生材料比率、百元醫療收入占用固定資產比率、百元醫療收入占用流動資產比率、收入增長率、收入結余率、凈資產結余率、資產報償率、固定資產收益率、人均業務收入、藥品收入占總收入比率等。
(三)財務會計報告的編制
1. 醫院應當于年度、季度、月度終了編制財務會計報告。
2. 醫院編制財務會計報告,應當按照《事業單位會計準則》和《醫院會計制度》,編制和提供合法、真實和公允的財務報告。
3. 醫院應當依據本制度和醫院會計制度規定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
4. 醫院應當依據有關法律,行政法規和本制度規定的結賬日進行結賬,不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日;季度、月度結賬日分別為公歷年度每季、每月的最后一天。
5. 醫院在編制財務會計報告前,除應當全面清查資產、核實債務外,還應當完成下列工作:
(1)核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
(2)依照本制度規定的結賬日進行結賬,結出有關會計賬簿的余額和發生額,并核對各會計賬簿之間的余額;
(3)檢查相關的會計核算是否按照醫院會計制度的規定進行;
(4)對于醫院會計制度沒有規定同意核算方法的事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理;
(5)檢查是否存在因會計差錯,會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。
6. 醫院編制年度財務會計報告時,對經查實后的資產、負債有變動的,應當按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量,并按照醫院會計制度的規定進行相關的會計處理。
7. 醫院應當按照醫院會計制度規定的會計報表和內容,根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制會計報表,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或者取舍。會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應關系的數字,應當相互一致;會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。
8. 手續完備
財務報告的編制是一項嚴肅的工作。財務報告應經醫院法人代表和財務主管審核簽章;各種報表要加封面按順序裝訂成冊,加蓋公章。各項手續齊備,保證財務報告的嚴肅性、合法性和準確性。
第2篇 醫院財務管理制度范例
醫院財務管理制度
一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序,發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用,促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規,結合醫療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫院財務管理任務:依法組織收入,努力節約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度,確保國有資產安全;認真編制和執行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策,做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監督檢查。
四、醫院財務管理體制:實行“統一領導,集中管理”模式,醫院一切財務活動在總院長的領導下,由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付,由本單位財務負責人復核,執行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫院財務負責人復核,經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。
五、院長為醫院財務總負責人,對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命,接受醫院財務部門的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定,建立健全內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。
第二章財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫院內財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時,應有該單位財務部門的主管人員監交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時,由醫院派人監交。
二、職責和任務
1.貫徹國家財稅政策、法規,結合具體情況建立規范的財務模式,建立健全財務核算制度。
2.編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4.醫院財務部參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項,上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。
5.醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。
6.各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作,醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
第三章預算管理
一、預算編制原則
1.根據國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業計劃指標、任務,本著“收支統管,統籌兼顧,積極穩妥,依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。
2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節流,提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況,結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃,醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。
1.醫療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結合預算年度業務量預計變動數計算。
3.其他收入。
根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。
1.人員經費。根據預算年度平均職工人數,上年末平均工資水平,國家有關調資政策等計算編列。
2.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上,根據預算年度的計劃及有關因素計算。
4.低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結合預算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。
第四章財產物資管理
財產物資管理包括固定資產、庫存物資(低值易耗品、衛生材料)、藥品管理等,醫院財產物資按 “統一領導,歸口負責”原則,財產物資采購由醫院統一進行。
一、固定資產的管理
1.固定資產的標準:一般設備單價在500元以上,專業設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。
2.固定資產的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產。
3.固定資產管理要求
⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。
⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。
⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、
出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批,按有關規定報財政部門批準后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產,應查明原因,按規定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發現問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。
第五章對外投資和籌資
醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發展,其決策權力統一集中在醫院,醫療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規定的程序,報經財政部門或主管單位批準。
醫院是籌資的決策者,醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金專款專用,[fs:page]不準變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。
2.銀行存款要嚴格遵守有關規定。
3.各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴格支票管理,不得簽發空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現金管理
1.各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現金不得超過規定限額,不得以白條抵現金。
2.現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的,一律通過銀行劃轉。
三、往來款項管理
1.醫院加強對往來款項的管理,下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。
2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經核準后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章財務分析與監督檢查
一、醫院財務部門統一負責,組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。
三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據,對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用,以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。
第八章考核與獎懲
一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行,保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。
第3篇 醫院財務掛號室工作制度
醫院財務管理制度--掛號室工作制度
一、門診病員,應先掛號后診病(病危搶救例外)。
二、掛號室逐步實行分科掛號,開診前半小時即應掛號。
三、掛號室工作人員要態度和藹,盡量為病人指明就診地點。
四、同時就診兩個科室或轉科病員,須重新掛號(會診例外)。
五、掛號診病當日一次有效,繼續就診,應重新掛號。
六、專科門診應公布醫生職稱。
七、作好各類掛號的統計工作。掛號費、病歷費應錢、物、帳相符。
第4篇 z醫院財務工作制度
一、認真貫徹執行國家的財經方針、政策及醫院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協作。
三、根據事業計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業務,按照規定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續辦理。
五、當好領導參謀,進行經濟活動分析,及時匯報業務收支、財產管理等情況,會同有關部門做好經濟核算和管理工作。
六、醫院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發票、賬單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字,并經財務會計審核制單后,出納方可付款結算。一切空白紙條,不能作為正式憑據。出差或因公借款,須經主管部門和院領導批準,任務完成后及時辦理結賬報銷手續。
七、會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆賬。
八、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫院資產使用情況進行監督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時須嚴格登記,不得簽發空頭支票,領用支票要辦理手續,支票領出不得轉讓他人,并在5天內交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調節表,發現差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現金不得超過銀行規定限額或以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現差錯應如實反映,經領導研究處理。
十二、當日收入的現金當日送交銀行,編制日報表。收款收據存根及時復核,并簽章。發現差錯后能更正的立即更正,需要賠償的應及時匯報領導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務科保管一年,一年后交醫院檔案部門保管。
第5篇 h醫院財務會計內部控制制度
醫院財務會計內部控制制度(三)
(一) 總則
1、 為貫徹執行國家財經法律法規和規章制度,維護國有資產的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫院財務管理水平和會計信息質量,依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發的《內部會計控制規范》、《事業單位財務規則》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》及《醫院財務制度》、《醫院會計制度》、《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法規制度,制定本制度。
2、院長對醫院財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責。財務科具體組織醫院財務會計內部控制制度的落實。
(二)預算控制
1、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。醫院一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、 建立嚴格的預算編制制度。根據醫院總體發展規劃和年度事業發展計劃,科學合理地編制年度預算。建立由醫院領導負責,財務部牽頭,相關科室參與,分工合作的預算管理工作機制。
3、 預算按規定程序逐級上報,由上級主管部門審批。
4、 醫院按照批準的年度預算組織收入、安排支出,嚴格控制無預算支出。
5、 年度預算一經批復,一般不予調整。因政策變化、突發事件等客觀原因影響預算執行的,按規定程序報批。
6、定期分析預算執行情況,及時研究預算執行中的問題,采取改進措施,確保年度預算的完成。
(三) 收入控制
1、 建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限,確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、 制定收入管理業務流程。明確收入、價格、票據、退費管理等環節的控制要求,重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。
3、 各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具統一規定的票據。嚴格按照醫療機構財務會計制度規定確認、核算收入。
4、各項收入由財務部統一核算,統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
5、 各類收入票據由財務部統一管理。明確票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責權限和程序,并設立票據登記簿進行詳細記錄,防止空白票據遺失、盜用。
6、加強結算起止時間控制。統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間,及時準確核算收入。
7、 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴格審批權限,完備審批手續,做好相關憑證的保存和歸檔工作。
(四) 支出控制
1、 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、各項支出要符合國家有關財經法規制度。嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權限、責任和相關控制措施。
4、審批人必須在授權范圍內審批,嚴禁無審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
6、 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。
7、加強成本核算與管理。規范支出預算管理,嚴格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。
(五) 貨幣資金控制
1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、醫院不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
3、 建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施,審批人員按照規定在授權范圍內進行審批,不得超越權限。
4、按照規定的程序辦理貨幣資金收入業務。貨幣資金收入必須開具收款票據,保證貨幣資金及時、完整入賬。
5、 貨幣資金支付必須嚴格按規定程序辦理。
(1)支付申請。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、支付方式等內容,并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據;
(2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準;
(3)支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規;手續及相關單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當等,經審核無誤后簽章;
(4)支付結算。出納人員根據經過審核的領導已簽字,手續齊全的票據辦理現金收付和銀行結算業務。
6、 按照《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收支業務。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當日送存銀行并及時入賬,不得坐支。
7、 按照《支付結算辦法》等有關規定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規定開立賬戶、辦理存款、取款和結算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。
8、加強銀行存款對賬控制。會計每月必須核對銀行賬戶,并編制銀行存款余額調節表,對調節不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
9、加強銀行預留印簽的管理。醫院財務專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
10、 加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記薄進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
11、加強對現金業務的管理與控制。出納人員每日要核對現金日記帳、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結。
12、 建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
(六)藥品及庫存物資控制
1、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程。
2、制定科學規范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發出與處置等環節的控制要求,設置相應憑證,完備請購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。
3、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權,明確其職責權限及相應的請購審批程序。
4、 加強藥品及庫存物資采購業務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執行進度辦理請購手續。
5、 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的,必須按照有關規定執行。
6、 根據藥品及庫存物資的用量和性質,加強安全庫存量與儲備定額管理,根據供應情況及業務需求確定批量采購或零星采購:
(1)確定安全存量,實行儲備定額計劃控制;
(2)加強采購量的控制與監督,確定經濟采購量;
(3)批量采購由采購科室、歸口管理科室、財務部、專業委員會及使用科室共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本;
(4)小額零星采購由經授權的科室對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選,按規定審批。
7、 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫;所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用;不經驗收入庫,一律不準辦理資金結算。
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9、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用,制定領用限額或定額;建立高值耗材的領、用、存輔助賬。
10、 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于二次。藥品及庫存物資盤點時,財務人員要參與監盤。
(七) 固定資產控制
1、 建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執行、執行與相關會計記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理固定資產業務的全過程。
2、 制定固定資產管理業務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環節的控制要求,設置相應賬卡,如實記錄。
3、 建立固定資產購建論證制度。按照規模適度、科學決策的原則,加強立項、預算、調整、審批、執行等環節的控制。大型醫用設備配置按照準入規定履行報批手續。
4、加強固定資產購建控制。固定資產購建應由歸口管理科室、使用科室、財務部、審計監督部門及專業人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。
5、 加強固定資產驗收控制。取得固定資產要組織有關科室或人員嚴格驗收,驗收合格后方可交付使用,并及時辦理結算,登記固定資產賬卡。
6、 建立固定資產維修保養制度。歸口管理部門應當對固定資產進行定期檢查、維修和保養,并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產維修保養費用。
7、加強固定資產使用變動控制。固定資產的對外投資、出租、出借必須按照國有資產管理的有關規定進行可行性論證,按照管理權限逐級審核報批后執行。
8、 加強固定資產處置管理制度。明確固定資產處置(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序,按照管理權限逐級審核報批后執行。
9、 建立固定資產清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。
(八) 工程項目控制
1、 建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責權限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理工程項目業務的全過程。
2、 建立工程項目相關業務授權批準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施,規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的科室或人員辦理工程項目業務。
3、制定工程項目業務流程。明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環節的控制要求,并設置相應的記錄或憑證,如實記載業務的開展情況,確保工程項目全過程得到有效控制。
4、 加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求,采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式,廣泛征求有關各方意見,實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規定,確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。
5、 建立工程項目概預算控制制度。嚴格審查概預算編制依據、項目內容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。
6、 加強工程項目質量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監理制和工程合同管理制,確保工程質量得到有效控制。
7、 建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發生變動的相關科室必須提供完整的書面文件和資料,經財務、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。
8、 建立竣工決算控制制度。嚴格執行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規定,確保竣工決算真實、完整、及時。未經竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產驗收和移交。
(九) 對外投資控制
1、 建立健全對外投資業務的管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責、權限,確保項目可行性研究與評估、決策與執行、處置的審批與執行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理對外投資業務的全過程。
2、 建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環節的有效控制,防止國有資產流失。所有對外投資項目必須事先立項,組織由財務、審計、紀委等職能部門和有關專家或由有資質的中介機構進行風險性、收益性論證評估,經領導集體決策,按規定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
3、 加強無形資產的對外投資管理。醫院以無形資產對外投資的,必須按照國家有關規定進行資產評估、確認,以確認的價值進行對外投資。
4、 嚴格對外投資授權審批權限控制,不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行的科室及人員,應當追究相應的責任。
5、 加強對外投資會計核算控制。建立賬務控制系統,加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現情況進行相關會計核算。
6、 建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現的問題和風險及時采取應對措施,保證資產的安全與完整。
7、 加強對外投資的收回、轉讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉讓、核銷,應當實行集體決策,須履行評估、報批手續,經授權批準機構批準后方可辦理。
(十) 債權和債務控制
1、 建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限,確保業務經辦與會計記錄、出納與會計記錄、業務經辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。醫院不得由一人辦理債權或債務業務的全過程。
2、 加強債權控制。明確債權審批權限,健全審批手續,實行責任追究制度,對發生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算,定期將債權情況編制報表向醫院領導報告。
3、建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度,嚴格審批,及時清理。
4、 建立健全住院病人預交款、應收在院病人醫藥費、醫療欠費管理控制制度。
(1)每日進行住院結算憑證、住院結算日報表的核對;
(2)每月核對預收醫療款的結算情況;
(3)加強應收醫療款的控制與管理,健全催收款機制,欠費核銷按規定報批。
5、 加強債務控制。要充分考慮資產總額及構成、還款能力、對醫院可持續發展的影響等因素,嚴格控制借債規模。大額債務發生必須經領導集體決策,審批人必須在職責權限范圍內審批。
6、 建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理,及時清償債務,防范和控制財務風險。
(十一) 財務電子信息化控制
1、 建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊,明確相關科室和崗位的職責、權限,確保軟件開發與系統操作、系統操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、 財務電子信息系統凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,其功能、業務流程、操作授權、數據結構和數據校驗等方面必須符合財務會計內部控制的要求。
3、 門診收費和住院收費系統必須符合衛生部《醫療機構信息系統基本功能規范》的要求:
(1)實時監控收款員收款、交款情況;
(2)提供至少兩種不同的方式統計數據;
(3)系統自動生成的日報表不得手工修改;
(4)預交款結算校驗;
(5)票據稽核管理;
(6)欠費管理;
(7)價格管理;
(8)退款管理。
4、加強財務電子信息系統的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規程及上機記錄制度。加強對操作員的控制,實行操作授權,嚴禁未經授權操作數據庫。監控數據處理過程中各項操作的次序控制,數據防錯、糾錯有效性控制,修改權限和修改痕跡控制,確保數據輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。
5、 加強數據、程序及網絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲,加強數據存儲、備份與處理等環節的有效控制,做到任何情況下數據不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸控制,定期監測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數據保密、訪問控制、認證及網絡接入口保密
等方法,確保信息在內部網絡和外部網絡傳輸的安全。
6、 建立財務電子信息檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。數據要及時雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點。
(十二) 監督檢查
1、 建立財務會計內部控制監督檢查制度。由內部審計機構或者指定專職人員具體負責財務會計內部財務控制制度執行情況的監督檢查,確保財務會計內部控制制度的有效執行。
2、 醫院可聘請中介機構或相關專業人員對醫院財務會計內部控制制度的建立健全及實施進行評價,并對財務會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發現的問題和薄弱環節,要采取有效措施,改進和完善內部控制制度。
第6篇 第1人民醫院財務會計分析制度
第一人民醫院財務會計分析制度
醫院財務會計分析是經濟活動分析的重要組成部分,是財務會計管理活動的重要內容,是對會計核算工作的全面總結,也是及時提供合法、真實、準確、完整會計信息的重要環節。
1、財務會計分析的主要內容:包括財務狀況、經營成果中對資產、業務收支情況、報表上所列的資金運用進行分析。
2、財務會計分析的基本要求和組織程序:財務會計分析可分為月度、季度、半年度、年度等編制。對外報送的財務會計分析格式、編制要求,報送期限符合國家有關規定。
3、財務會計分析的具體方法:全面分析、簡要分析、專題分析。一般按照上級要求進行專題分析為主。
4、財務會計分析報告的編號和要求:根據登記完整、核對無會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
第7篇 醫院財務工作制度
醫院財務工作制度
一、財務部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。
２、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。
４、根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。
７、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
11、按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。
二、經費審批及報銷制度（新增）
為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。
１、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。
２、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。
３、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。
５、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。
６、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，
７、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，
如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。
８、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。９、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。
三、醫療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫療項目的收費標準，簡化手續，減少排隊。
２、交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。
３、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。
四、財產物資管理制度（82-58）
１、凡醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。
２、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。
５、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
五、票據管理制度（新增）
１、醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。
２、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。
３、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。
４、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。
５、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。
６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。
六、固定資產管理制度（82-7）
1、 凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。
2、 醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。
5、 醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據、現金和印章。
６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費準確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。
4、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據、現金和印章。
7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理：
1、格執行財務管理制度，票證齊全；
2、嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：
4.1 涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統的醫院同樣應按上述規定的程序運作。
十、財務會計檔案管理制度（82-15）
１、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。
２、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。
４、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。
５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。
６、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規定執行。
十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。
2、根據院年度工作要點和規劃，編制采購預算。
3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。
4、一般醫療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中， 必須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。
１、醫院各有關部門必須認真執行物價局、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準；必須嚴格執行政府定價，做到合法收費。
２、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫用設備的收費管理。各科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療服務項目，若為新項目，科室應根據規定到相關部門申報新技術立項。
６、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。
十三、醫療服務價格公示制度（新增）
１、 根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規定精神，醫院有義務向患者提供醫療服務項目內容及醫療服務價格的真實情況，對醫療機構醫療服務價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫院必須按照價格部門批準的醫療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫院按照醫療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫療服務價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內容不能隨意刪減，實行動態管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執行單位應根據上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫療機構除執行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療服務項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。
3、對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規定進行培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業單位收入分配制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛生部關于“醫療機構不準再實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規范對醫院的資金分配制度，突出醫療質量、技術水平、醫療服務在醫院的組織績效考核中的權重。
（3）堅持優質、高效、低成本的原則，充分利用醫療資源，降低成本，為人民群眾提供優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療服務。
（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業績定酬的原則。
4、醫院獎金分配的主要依據
（1）醫院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。
（2）醫院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創新能力等因素，在規范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。
（3）醫院內部獎金主要體現工作人員的工作業績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。
十七、內部審計工作制度（新增）
1、醫療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，衛生部長令 51 號《衛生系統內部審計工作規定》結合本院具體情況，制定相關實施規定或細則。
2、做好內部審計是院長的職責：
（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。
（3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權
3、組織機構與人員設置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員
（3）內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經歷；
（4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障
4、醫療機構內部審計部門履行下列職責：
（1）擬定內部審計規章制度；
（2）審計預算的執行和決算；
（3）審計財務收支及有關經濟活動；
（4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；
（5）審計基本建設投資、修繕工程項目；
（6）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；
（7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；
（8）審計經濟管理和效益情況；
（9）審計內部有關管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫療機構內部審計部門權限
（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；
（2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；
（3）參與研究制定有關規章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；
（5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；
（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；
（9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
6、工作報告：
（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監 督審計業務質量。
8、持續改進：
（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。
（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續續改進。
第8篇 a民營醫院財務處工作制度
民營醫院財務處工作制度
1、正確貫徹執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《醫院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經政策,加強會計核算和財務監督,嚴格財經紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊,違法亂紀行為作斗爭。
2、嚴格執行國家對藥品作價的規定和《云南省非營利性醫療服務基準價格》等物價政策,合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的,無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支,應按審批手續辦理。
3、根據醫院事業發展計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),保證臨床和科研經費的需要,辦理會計業務。按上級主管部門的要求,報送會計月報、季報、半年報和年報(決算)。
4、加強醫院的經濟管理,定期進行經濟活動分析,及時向院領導提供有價值的財務分析資料,以便領導正確決策,并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。
5、凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發票、賬單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能以據報銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據等一律不能作為正式憑據,出差或因公借支,須經院領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續。
6、會計人員要及時清理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
7、財務部門應與有關科配合,定期對固定資產(房屋、設備、家具、藥品、器械等)和流動資產(藥品、低值易耗品、衛生材料等)等國家資財進行經常性的監督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
8、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導批示處理。
9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等,以及會計人員交接,均按財政部門的規定辦理。
10、加強住院費用管理,實行住院費用'一日清單制',嚴格執行城鎮職工基本醫療保險的有關政策。
第9篇 五一醫院財務科工作制度
第五醫院財務科工作制度
一.正確貫徹執行各項財政政策,加強財務監督,嚴格財經紀律,財會人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
二.合理組織收入、嚴格檢查各項支出,凡是該收的要抓緊收回,根據事業計劃,對于臨時所急需得開支,應按規定審批手續辦理。
三.根據醫院需要,正確及時編制年度預算、監督預算資金正確使用,認真辦理會計業務,按照規定的格式和期限,報送會計報表。
四.加強醫院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好科室經濟核算管理工作。
五.對一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發票、帳單、收據等)。原始憑證應由規定人員簽名審批后,方能憑據報銷。一切空白紙條,不能作為報銷憑據。出差或因公借支,須經有關領導審批后辦理,任務完成后應及時辦理好接報手續(一般規定三天內)
六.會計人員要及時清理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
七.監督、配合有關科室,定期對醫院財產如房屋、醫療設備、家具、器具、藥品材料等進行清點,防止浪費和積壓。
八.嚴格遵守現金管理制度,每日收入的現金要當日存入銀行,不得坐支。庫存現金不得超過銀行規定的限額。出納人員不得以長補短,如有差錯,由經辦人詳細登記,每月集中討論,找出原因后,報領導批準處理。
九.認真做好會計檔案的立卷工作。每年終將原始憑證帳本、財務決算等資料立卷造冊,按規定定期交送檔案室。
十.會計人員工作交接,應按財政部門的規定辦理。
十一.對醫院各下屬部門的會計工作,每月實行監督指導不定期的抽查。
第10篇 醫院財務現金管理制度
醫院財務管理制度--現金管理制度
一、為了加強現金管理,根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》,結合本醫院的實際情況,特制定本制度
二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。
三、財務部門現金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。
四、財務部門要建立健全現金日記帳,每發生一筆現金收(支)都有要及時在'收'、'付'憑證上加蓋'現金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現金時,由借款人填寫'借款單(現金)'經院長審批后由出納員付款,所借現金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑'借款單'及時轉帳,不得以白條抵庫。
六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批,然后到財務部門辦理借款手續,去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內報帳。
七、出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金,做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款,提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行,以確保安全。
九、有關現金管理的其他幾項規定:
1、不準超出規定限額范圍使用現金。
2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。
3、不準因私事借用公款,不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金,不準單位之間相互借用現金。
5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。
6、不準保留帳外公款和私設'小金庫'。
7、財務部門存放現金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。
第11篇 第2人民醫院財務會計檔案管理制度
第二人民醫院財務會計檔案管理制度
1、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。
2、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。
6、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。
第12篇 第1人民醫院財務會計報告制度
第一人民醫院財務會計報告制度
為完善和規范醫院的財務會計報告,充分發揮會計的反映職能,保證財務會計報告的真實、完整,提高會計信息的質量,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合醫院財務會計報告的現狀,特作以下若干規定。
1、醫院財務會計報告的內容
醫院財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。
年度、半年度會計報告應包括:1、會計報表;2、會計報表附注;3、財務情況說明書。其中半年度財務會計報告中報表附注和財務情況說明書可適當簡化。
季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表。
(1)會計報表
會計報表應包括資產債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動表、基本數字表和往來款項明細表;應編制比較會計報表,年度會計報表反映兩個年度或者兩個相關期間的比較數據。
(2)會計報表附注
會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋,內容如下:
不符合基本會計假設的說明。
重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和收支結余的影響,如會計核算具體原則、會計處理方法的變更等;重大會計差錯更正的說明(包括確認、計量、記錄等方面),包括差錯內容、更正金額。
重要資產轉讓、出售、調拔及報廢情況說明,包括資產名稱、已使用年限、資產原值、處置原因與手續、處置無能去向和收益情況等。
醫院的分立、合并情況,醫療聯合體建立、解散情況,及財務處理方法說明。
投資及重大融資活動情況說明,包括對方單位、投資項目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。
會計報表中重要項目的明細資料,異常變動項目的情況說明。
有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
(3)財務狀況說明書內容
醫院業務基本情況。
醫院業務收支及結余計劃完成情況分析說明,結余分配情況說明,財政專項拔款使用及效益情況。
醫院資產、負債、凈資產及主要項目增減情況分析說明。
醫院重大建設項目、進展情況及項目收益情況說明。
對單位財務狀況、收支結余和現金流量有重大影響的其他事項。
2、財務會計報告的編制
(1)醫院應當依照有關法律、行政法規和本規定的結帳日進行結帳,不得提前或者延遲。年度結帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結帳日為公歷每月最后一天。
(2)醫院相關責任部門在編制年度財務會計報告前,應當按照下列規定。全面清查資產、核實債務。
結算款項,包括應收醫療款、其他應收款、應付帳款、其他應付款等(進行函證)。
藥品、庫存物資等各項存貨的實存數與帳面數是否一致,是否有報廢損失和積壓藥品、物資等。
各項投資是否存在(進行函證),投資收益是否按會計制度的規定進行核算。
房屋建筑物、專業設備、專業圖書、其他設備等固定資產的實存數量是否與帳面數量一致。
在建工程的實際發生數與帳面記錄是否一致。
貨幣資金帳實是否一致。
需要清查、核實的其他內容。
(3)醫院將清查、核實的結果及其處理辦法根據有關規定向相應機構報告,并根據國家統一會計制度的規定進行相應的會計處理。
(4)醫院應當在年度根據具體情況,對各項物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或定期清查。
(5)醫院在編制財務會計報告前,除應當全面清查資產、核實帳務外,還應當完成下列工作:
核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內容、金額是否一致。
在規定的結帳日進行結帳,并核對各會計帳簿之間的余額。
檢查相關的會計核算是否按照國家統一會計制度的規定進行。
對于國家統一會計制度沒有統一核算方法的經濟業務,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行相關帳務處理。
檢查是否存會計差錯、會計報表各項目之前,凡有對應關系的數字,應當相互一致;會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。
3、醫院財務會計報告的報送
醫院對外提供的財務會計報告依照編定頁數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。并由醫院負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
