第1篇 集團企業辦公管理制度13
集團公司辦公管理制度(十三)
第一章總則
第一條為提高工作效率、創造良好工作環境,特制訂本制度。
第二條本制度適用于集團公司及所屬各分(子)公司、部門的辦公管理,各公司也可依據本制度精神自行擬定相應制度。
第二章辦公紀律管理
第三條愛崗敬業,保持積極的工作狀態,認真負責地完成本職工作和領導布置的工作任務。
(一)員工須服從領導安排;
(二)對工作范圍內的事件盡職盡責,對個人能力范圍內的工作行為須負全部責任;
(三)承諾或會議任務應按期完成。
第四條保持良好的工作秩序,樹立良好的工作形象。
(一)工作時間不大聲喧嘩、不唱歌、不打鬧嬉戲;
(二)上班時間不得穿背心、短褲、拖鞋;男職員不準留長發,女職員不得穿超短裙。
第五條認真履行保密義務,做好保密工作。
(一)嚴格遵守公司規章制度,做到不該去的地方不去,不該問的問題不問,不該說的不說;
(二)未經同意,任何人不得亂翻別人桌上文件、物品;
(三)辦公室無人時,須鎖好門窗。因工作需要離開崗位時應將桌面上文件收起放好,并將電腦處于鎖定或其他狀態。
第六條注意辦公環境衛生,養成良好工作習慣。
(一)廠區內不準隨地吐痰或亂扔雜物;
(二)廠區或者庫區內不準吸煙;
(三)辦公場所注意講究衛生,保持良好的工作環境,做到辦公場所無蚊蠅、無灰塵。
第七條愛護公司財物,養成勤儉節約的良好習慣,提高成本意識。
(一)不浪費水、電、紙等資源和辦公易耗品;
(二)按照相關要求使用辦公用品或車間設備;
(三)愛護公司財物,不損壞公司財物。
第八條禮貌待人、文明用語,樹立良好個人形象。
第九條愛崗敬業,嚴肅工作紀律,上班期間不做與本職工作無關的事。
(一)不竄崗、閑聊、吃零食、唱歌、談論(包括利用電話談論)或爭執與工作無關的事;
(二)不看報紙、雜志等與工作無關的資料;
(三)不會見朋友、親屬等與工作無關的人員;
(四)接聽私人電話應盡量控制在3分鐘內;
(五)上班時間內不偷懶睡覺。
第三章電話使用、接聽管理規定
第十條電話使用
(一)電話使用必須使用禮貌用語,電話接通后必須自報部門、單位;
(二)電話使用語言應簡明,切忌語言含糊不清;
(三)不利用公司辦公電話撥打私人電話;
(四)任何人員在利用電話進行交談時應有強烈的保密意識,不得與無關人員談論公司事務,不得在無關人員在場的情況下討論涉及公司秘密的事項。
第十一條電話接聽處理
(一)辦公人員接聽電話時必須使用禮貌用語,應有較強的隨機應變能力;
(二)重要電話接聽應做好電話記錄工作,將電話接聽內容記錄并及時傳達、回復;
(三)語言要求:規范禮貌、簡潔耐心;
(四)電話接聽時說:'您好+單位名稱';電話結束時說'再見!';
(五)對方撥錯號碼時,不要說'打錯了'就馬上掛斷電話,而應禮貌地說:'我想您撥錯號碼了';
(六)接聽電話要及時,一般電話鈴響不得超過3聲;
(七)為防止電話長時間占線,接聽電話一般不宜超過3分鐘(特殊情況時可適當延長);
(八)原則上不允許接聽私人電話,經領導批準后接聽私人外線不得超過3分鐘;
(九)領導無暇接聽電話或拒絕接聽電話時,須靈活處理,可詢問對方詳細情況與來電事由以決定領導是否接聽。
第十二條傳真接收處理
(一)做到及時接收傳達并做好接收登記工作,保證信息快速暢通;
(二)保密性文件要做好保密措施,不能隨意放置在辦公桌上,并及時通知相關人員承辦處理。
第2篇 中國化工集團公司企業安全衛生管理制度2
第三章安全教育管理制度
第一節 入企業安全教育
第38條 新職工(包括新工人，合同工，臨時工，外包工和培訓，實習，外單位調入本企業人員等)均須經過企業，車間(科)，班組(工段)三級安全教育.
(一)企業安全教育(一級)，由勞資部門組織，安全技術，工業衛生與防火(保衛)部門負責，教育內容包括：黨和國家有關安全生產的法律，法規，規定和標準及安全生產重要意義，一般安全知識，本企業生產特點，重大事故案例，企業規章制度以及安全注意事項，工業衛生和職業病預防等知識.
(二)車間安全教育(二級)，由車間主任負責，教育內容包括：車間生產特點，工藝流程，主要設備的性能；安全技術規程和安全管理制度；主要危險和危害因素，事故教訓，預防工傷事故和職業危害的主要措施及事故應急處理措施等.經考試合格，方準分配到工段，班組.
(三)班組(工段)安全教育(三級)，由班組(工段)長負責，教育內容包括：崗位生產任務，特點，主要設備結構原理，性能，操作注意事項，維護保養要求， 崗位責任制，崗位安全技術規程，班組安全管理有關規定，事故案例及預防措施，安全裝置和工(器)具，個體防護用品，防護器具和消防器材的使用方法等.經考試合格，方準到崗位學習.
安全教育時間，按勞動部下發的《企業職工勞動安全衛生教育規定》執行.
第39條 企業內調動(包括車間內調動)及離崗半年以上的職工，視同新職工，必須對其再進行二級及三級安全教育，考試合格，成績記入'安全作業證'內，方準上崗進行崗位培訓.
第40條 進入企業參觀，學習的人員，由接待部門負責對其進行安全注意事項教育，并指派專人帶隊.一次參觀學習人數不宜過多.職能機構人員參加勞動時亦應先接受相應的安全教育.
第二節 日常安全教育管理制度
第41條 各級領導和各部門要對職工進行經常性的安全思想，安全技術和遵章守紀教育，增強職工的安全意識和法制觀念.定期研究員工安全教育中的有關問題.
第42條 利用各種形式定期開展日常安全教育，日常安全教育的內容為：學習有關安全生產文件，安全管理制度，安全操作規程，安全生產防護知識，典型事故案例，交流安全生產經驗，研究安全生產中的問題等.
第43條 各單位應定期開展班組安全活動，每周一次，作好記錄.
第44條 在大修或重點項目檢修，以及重大危險性作業(含重點施工項目)時，安全技術部門應督促指導各檢修(施工)單位進行檢修(施工)前的安全教育.
第45條 員工違章及重大事故責任者和工傷人員復工，應由所屬單位領導或安全技術部門進行安全教育，并將內容記入'安全作業證'內.
第三節特殊工種安全教育
第46條 凡從事電氣，鍋爐，壓力容器，焊接，探傷，起重，車輛(船舶)駕駛，爆破，氣瓶檢查充裝等 特種作業人員必須按《特種作業人員安全技術考核管理規則》(gb5306――)的要求進行安全技術培訓考核，取得特種作業操作證后，方可從事特種作業.
第47條 對特種作業人員，按各業務主管部門的有關規定的期限組織復審，復審合格后，方可繼續從事特種作業.
第48條 在新工藝，新技術，新設備，新材料，新產品投產前要按新的安全操作規程，對崗位作業人員和有關人員進行專門教育，考試合格者，方能進行獨立作業.
第49條 發生重大事故和惡性未遂事故后，主管部門要組織有關人員進行現場教育，吸取事故的教訓，防止類似事故重復發生.
第四節 安全教育考核
第50條 經理( 院，廠)級干部的安全技術培訓和考核，由上級有關部門組織進行.
第51條 其它干部的安全技術考核，由人事部門和安全技術部門負責組織進行，考核成績均應記錄在案.安全生產主要考核內容包括：
(一)國家有關安全生產和勞動保護的方針，政策，法律，法規，規定和標準.
(二)企業各項安全生產管理制度.
(三)本企業的生產工藝和特點.
(四)本企業所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質的理化性質，對人體的危害，預防措施和急救處理原則.
(五)所管部門或業務范圍內要害崗位的安全管理制度和注意事項.
(六)車間(單位)各類安全裝置的種類和作用，以及管理方法.
(七)本企業勞動保護用品和器具以及消防器材的正確使用方法.
(八)原化學工業部頒發的《安全生產禁令》中的有關規定.
第52條 工人的安全技術考核，由車間(單位)領導負責組織，安全員具體執行，考核成績記錄在案，工人的考核內容包括：
(一)國家有關安全生產和勞動保護方針，政策，法律，法規，規定和標準.
(二)本車間(崗位)的生產特點以及所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質的理化性質，對人體的危害，預防方法和急救處理原則.
(三)本車間(崗位)的各項安全生產規程和管理制度.
(四)本車間(崗位)各類安全裝置的類型和作用及其維護保養方法.
(五)本崗位的勞動保護用品和器具，以及消防器材的正確使用方法.
(六)本崗位的
第3篇 集團企業財務總賬報表制度
某集團財務總賬報表制度
一、利潤分配管理
(一)集團各經營公司稅后利潤,必須經總裁辦批準后,按順序進行分配。
1、被沒收財物損失,支付各項稅收滯納金和罰款。
2、彌補以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金。按照稅后利潤扣除前兩項后10%提取,用于彌補虧損或者轉增資本金。
4、提取公益金。按照稅后利潤扣除1、2兩項后的10%提取,用于公司職工的集體福利設施支出。
5、提取任意盈余公積金。稅后利潤按順序進行分配后,有剩余,余額按有關規定歸入任意盈余公積金,用于彌補虧損或者轉增資本金。
(二)責任利潤上繳與分配。
集團公司內部各核算部門(含各經營公司)實現責任利潤,年終必須經集團公司財務部審查確認(審計時間為每年3月26日-5月25日),經審查無誤后,將分配方案報總裁辦批準,按原則收繳分配。
1、任務內責任利潤:按實現責任利潤全額年未一次上繳,每年四月十日前交齊。
2、超額責任利潤。
(1)按公司與部門五五分成辦法進行分配。
(2)上繳公司部分在審計確認后一周內上繳。
(3)留歸部門部分用于部門發展和員工獎勵。
(4)分配方案由各分公司、核算部門自行制定報總裁辦批準后執行,未經審查、批準任何公司部門均不得擅自操作。
二、營業外收支管理。
(一)營業外收支定義:與公司生產經營活動沒有直接關系各項收支,是構成公司利潤總額要素。
(二)營業外收入;與公司生產經營活動沒有直接關系各種收入。
營業外收入應當按照實際發生數額進行核算。發生營業外收入時,直接增加公司利潤總額。
(三)營業外支出:不屬于公司生產經營費用,與公司生產經營活動沒有直接關系,但按照有關規定應從公司實現的利潤總額中扣除的支出。
營業外支出應當按照實際發生數額進行核算,發生營業外支出時,在相對應會計期間,沖減當期利潤總額。
(四)其他有關規定。
各經營公司應嚴格營業外收支管理,營業外收入和營業外支出應當分別核算,不得以營業外支出直接沖減營業外收入,也不得以營業外收入直接沖減營業外支出。
三、財務報告。
(一)對外財務報告。
〈一〉月報:損益表、資產負債表和納稅申報表等,納稅報表需要填寫國稅號和地稅號。
〈二〉年報:現金流量表、利潤分配表等。
(二)對內財務報告。
〈一〉月報。
1、公司內部管理用月報。
(1)銷售月報:反映各經營公司當月銷售情況,上報總裁辦成員。
(2)財務月報:反映各經營公司及集團整體基本財務狀況,上報總裁辦成員。
(3)費用月報:各核算公司、部門每月末將營業費用和管理費用明細表上報集團財務部。
(4)其他應收款月報:各核算公司、部門每月末將其他應收款各明細戶余額上報集團財務部。
(5)應收賬款月報:各核算公司、部門每月末將應收賬款借貸方余額表上報集團財務部。
(6)其他應交應付款月報:各核算公司、部門每月末將其他應交應付款明細表上報集團財務部。
2、對其他部門的月報
〈二〉日報和快報。
1、銷售日報:反映集團各經營公司及集團公司整體當日銷售情況,上報總裁辦成員。
2、財務快報:反應集團公司總體及各經營公司基本財務狀況,一旬一報,上報總裁辦成員。
(三)責任會計報表。
1、經營損益表。
2、資產負債表。
3、利潤分配表。
4、經營指標一覽表。
5、銷售毛利表。
6、費用明細表。
7、其他報表。
(四)合并會計報表。
1、集團公司實行合并會計報表制度,對外報表按法定主體進行編報,集團匯總;內部考核報表按分公司系統編報,分層分級抵消。
2、各經營公司必須提供合并會計報表基礎資料,分別由管理部門、責任會計、對外會計進行編報。
(1)實收資本資料。
(2)集團內部往來資料。
(3)集團內部銷售資料。
(4)內部購進存貨狀況。
第4篇 中國化工集團公司企業安全衛生管理制度7
附件1 原化學工業部安全生產禁令
生產廠區十四個不準
一，加強明火管理，廠區內不準吸煙.
二，生產區內，不準未成年人進入.
三，上班時間，不準睡覺，干私活，離崗和干與生產無關的事.
四，在班前，班上不準喝酒.
五，不準使用汽油等易燃液體擦洗設備，用具和衣物.
六，不按規定穿戴勞動保護用品，不準進入生產崗位.
七，安全裝置不齊全的設備不準使用.
八，不是自己分管的設備，工具不準動用.
九，檢修設備時安全措施不落實，不準開始檢修.
十，停機檢修后的設備，未經徹底檢查，不準啟用.
十一，未辦高處作業證，不系安全帶，腳手架，跳板不牢，不準登高作業.
十二，石棉瓦上不固定好跳板，不準作業.
十三，未安裝觸電保安器的移動式電動工具，不準使用.
十四，未取得安全作業證的職工，不準獨立作業；特殊工種職工，未經取證，不準作業.
操作工的六嚴格
一，嚴格執行交接班制.
二，嚴格進行巡回檢查.
三，嚴格控制工藝指標.
四，嚴格執行操作法(票).
五，嚴格遵守勞動紀律.
六，嚴格執行安全規定.
動火作業六^***令
一，動火證未經批準，禁止動火.
二，不與生產系統可靠隔絕，禁止動火.
三，不清洗，置換不合格，禁止動火.
四，不消除周圍易燃物，禁止動火.
五，不按時作動火分析，禁止動火.
六，沒有消防措施，禁止動火.
進入容器，設備的八個必須
一，必須申請，辦證，并得到批準.
二，必須進行安全隔絕.
三，必須切斷動力電，并使用安全燈具.
四，必須進行置換，通風.
五，必須按時間要求進行安全分析.
六，必須佩戴規定的防護用具.
七，必須有人在器外監護，并堅守崗位.
八，必須有搶救后備措施.
機動車輛七^***令
一，嚴禁無證，無令開車.
二，嚴禁酒后開車.
三，嚴禁超速行車和空檔溜車.
四，嚴禁帶病行車.
五，嚴禁人貨混載行車.
六，嚴禁超標裝載行車.
七，嚴禁無阻火器車輛進入禁火區.
附件2
與本管理制度相關的國家法規，標準
原化學工業部及其他部委的有關標準
1，《中華人民共和國道路交通管理條例》(1988年3月9日國務院發布)
2，《危險化學品安全管理條例》(2002年1月26日國務院發布)
3，《建筑設計防火規范》(gbj16―2001版)
4，《汽車庫設計防火規范》(gbj67―)
5，《石油庫設計規范》(gbj74―)
6，《危險貨物包裝標志》(gb190―)
7，《高處作業分級標準》(gb3608―)
8，《手動式電動工具的管理，使用，檢查和維修安全技術規程》[gb3787―93]
9，《爆炸氣體環境用電氣設備第一部分：通用要求》[gb3836.1―2000]
10，《電氣設備安全設計導則》(gb4064―)
11，《工業企業廠內運輸安全規程》(gb4387―)
12，《放射衛生防護基本標準》(gb4792―)
13，《氫氣使用安全技術規程》(gb4963―)
14，《起重吊運指揮信號》(gb5082―)
15，《生產設備安全衛生設計總則》(gb5083―)
16，《特種作業人員安全技術考核管理規則》(gb5306―)
17，《起重機械安全規程》(gb6067―)
18，《企業職工傷亡事故調查分析規則》(gb6441~6442)
19，《起重司機安全技術考核標準》(gb6720―)
20，《機械設備防護罩安全要求》[gb8196―87]
21，《氯氣安全規程》(gb11984―)
22，《廠區動火作業安全規程》[hg23011―1999]
23，《廠區設備內作業安全規程》[hg23012―1999]
24，《廠區高處作業安全規程》[hg23014―1999]
25，《廠區吊裝作業安全規程》[hg23015―1999]
26，《廠區斷路作業安全規程》[hg23016―1999]
27，《廠區動土作業安全規程》[hg23017―1999]
28，《廠區設備檢修作業安全規程》[hg23018―1999]
29，《化工企業急性中毒搶救應急措施規定》([86]化生字第1078號文
30，《化工企業高處作業安全規程》([87]化生字第671號文
31，《化工企業靜電接地設計技術規定》(cd90a3)
32，《工業企業煤氣安全規程》(tj28―)
33，《氧氣站設計規范》(tj30―)
34，《乙炔站設計規范》(tj31―)
35，《煉油化工企業設計防火規定》(yhs01―)
36，《中華人民共和國爆炸危險場所電氣安全規程》(1987年12月16日七部一委規程)
37，《溶解乙炔生產安全管理規定(試行)》([89]化工字第0073號)
38，《倉庫
第5篇 集團企業稅務管理制度
某集團稅務管理制度
一、增值稅管理。
(一)增值稅管理原則和有關規定。
1、各經營公司應按照國家稅法有關規定加強對增值稅管理。
2、增值稅:國家對在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物單位和個人,就應稅貨物或勞務增值部分征收流轉稅,實行稅款抵扣制。
3、計稅原理:對商品生產和流通中各環節新增價值或商品附加值進行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。
(1)銷售或進口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。
(2)提供加工、修理修配勞務,稅率為17%。
(3)銷售或進口圖書、報紙、雜志等資料,稅率為13%。
(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務院另有規定除外。
5、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
(1)一般納稅人有取得使用增值稅發票權利,而小規模納稅人仍只能使用普通發票。
(2)一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。
(3)小規模納稅人劃分標準。
〈1〉年銷售額規模。
〈2〉會計核算是否健全。
7、應納增值稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計核算方法。
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,銷項稅額=銷售額*稅率,進項稅額=買價*扣除率
(二)增值稅一進項稅管理。
1、集團各經營公司購進貨物或接受應稅勞務,所支付或者負擔增值稅額為進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣進項稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
(1)從銷售方取得增值稅專用發票注明增值稅額。
(2)從海關取得完稅憑證注明增值稅額。
(3)運輸貨物取得運費發票10%部分。
2、未按照規定取得并保存增值稅專用發票和海關完稅憑證,或專用發票和海關完稅憑證未按照規定注明增值稅額及其他有關事項,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3、各經營公司進項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。
(1)購進固定資產。
(2)用于非應稅項目購進貨物或應稅勞務。
(3)用于免稅項目購進貨物或應稅勞務。
(4)用于集體福利或個人消費購進貨物或應稅勞務。
(5)非正常損失購進貨物。
(6)非正常損失在產品、產成品所耗用購進貨物或應稅勞務。
4、各經營公司財務部門應嚴格對進項稅額管理,對取得增值稅專用發票認真審核,確保進項稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發票因不符合規定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務局規定,公司采購進貨需要已付款才能抵扣進項稅額,如尚未支付貨款,或在進貨發票上蓋現金收訖章。
6、納稅要有稅單,需要增值稅進項發票抵扣憑證封面。
(三)增值稅一銷項稅管理。
1、集團各經營公司銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。
銷項稅額=銷售額*稅率
2、各經營公司辦理銷售業務時,應認真填開銷售小票和增值稅專用發票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準確,專用發票合法合規。
(四)增值稅發票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發票填開要求。
1、各項不允許有空項,如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進項稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。
3、批量進貨,開一張專用發票,要在發票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋 詳見清單 章,并附以注有商品名稱、數量、單價的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一,一張發票具有17%、13%兩種稅率,稅務部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發票,價款金額必須達到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發票,必須是機打發票,否則無效,不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發票后,必須當月及時報銷,由財務部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯交稅務主管部門辦理認證手續。經稅務部門認證若發現問題,該發票無效。收到原百萬元版增值稅發票,蓋有稅務機關戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。
7、小寫金額合計前面必須用 y 封住,大寫金額合計前面必須用 o 封住(注:*填在o中)。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍色印章填蓋(機打發票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務專用章或紅色發票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發票是什么版本,財務專用章或發票專用章必須蓋在 銷貨單位(章) 或 開票單位(未蓋章無效) 字樣上。
10、在取得專用發票發票聯同時,必須取得相應抵扣聯,抵扣聯填寫內容要求與發票聯完全一樣。
11、貨款、運費付給誰,由誰開發票,不能通過第三者代辦這些事項,否則不允許抵扣進項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進行修理修配等,必須取得增值稅發票,財務部方予辦理報銷手續。
13、根據國稅局精神,收到增值稅發票,必須在票面開出日期兩個月內報銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進項稅額。各經營公司除執行規定外還要執行地方稅務相關規定。
〈二〉開出增值稅專用發票要求。
1、業務人員要求開增值稅發票,必須提供準確購貨單位名稱、地址、電話、稅務登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當月,從小規模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務主管部門提供變更證明。禁止先開普通發票,再更換專用發票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務部增值稅專用發票,由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務重開、補開增值稅專用發票,財務部一律不辦理。
4、發生退貨業務,銷售員辦理退貨入庫手續后,必須提供對方稅務主管部門開出退貨證明,才能給對方開紅發票。
5、發生回扣業務,必須由對方稅務主管部門開出回扣證明,才能給對方開紅發票。
6、如果開出發票內容有不妥之處,必須把原發票及其抵
扣聯一起退回,才能給對方換新發票。
7、發票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發票、普通發票管理和使用。
公司按《增值稅專用發票使用規定》《中華人民共和國發票管理辦法》管理、使用增值稅發票和普通發票。
1、財務部門設專人領購、保管發票。
2、各核算公司開票人使用發票向發票管理員領取、登記,每次領取量不得超過一周使用量,再次使用時,以存根換新發票。
3、開票人應按發票順序號順序使用,對未使用發票、已開出存根應妥善保管。
4、發票專用章應隨開隨蓋。
5、經管發票人違反國家規定責任自負。
(五)責任會計處理方法。
責任會計按照財務會計處理方法,對增值稅金進行相關賬務處理,逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶。
二、核算營業稅及附加。
(一)應稅項目及范圍。
公司對外勞務服務收入,均應繳納營業稅。屬應稅范圍營業收入,業務部門應提供符合國家政策的協議復印件,由公司按5%或3%稅率對外繳納營業稅。
(二)責任會計處理方法:責任會計按照財務會計核算方法,計提應納營業稅額,按月上繳公司內部賬戶。
三、城建稅及教育費附加管理。
(一)計提與上繳。
財務部門應每月以應納增值稅額和營業稅額為計稅基數,分別按7%和3%及4%稅率計提,向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。
(二)責任會計處理方法。
責任會計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金,逐月上繳公司內部賬戶。
四、所得稅管理。
(一)計提與上繳。
1、財務部門應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅,按期預繳,年終匯算清繳。
2、對超計稅標準工資和招待費,以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益,救濟性捐贈等不得扣除項目,不得從收入總額中扣除,應逐項進行納稅調整,調增應稅所得額。
(二)責任會計處理方法:
1、各核算部門每月超計稅標準工資應納所得稅,由各責任會計以費用列賬中 費稅 形式,計入銷售業務部門當期營業費用,抵減當期責任利潤。各部門超計稅標準招待費應納所得稅,年終一次性進行賬務處理,抵減銷售業務部門責任利潤。
2、各銷售業務部門年終實現超額利潤,按照公司分配辦法應由本部門受益部分應納所得稅,由財務部年終統一操作,以利潤列賬 所得稅 形式,通知各責任會計進行相關賬務處理,將應繳所得稅額及時上繳公司內部戶。
五、其他他稅金管理。
第6篇 集團企業禮贈品管理制度
集團公司禮贈品管理制度
第一章總則
第一條為規范公司禮(贈)品的管理,特制訂本制度。
第二條本制度適用于江蘇**實業集團有限公司。
第二章管理條例
第三條禮品采購
(一)行政部負責人根據禮品的日常用量,確定各類禮品的最高、最低庫存量。
(二)行政部庫房管理員負責定期清點各類禮品的庫存量,當庫存接近最低庫存量時,應及時將請購計劃報行政部負責人審批。
(三)每逢春節、中秋、'十一'等重大節假日,各相關部門須提前一個月向行政部上報禮品計劃,由行政部負責人根據計劃確定采購量。
(四)禮品采購由行政部負責人統一安排,視實際情況由供應部或相關人員辦理采購。
第四條禮(贈)品的繳庫
(一)禮品入庫:庫房管理員必須查點禮品的數量、標識等項目,如發現禮品數量、單據等不齊全、標識不清或質量有問題時,不得辦理入庫手續。
(二)贈品入庫:所有因工作關系獲贈的總價值超過30元(含)的禮品均應按公司規定,上繳至行政部統一管理。
(三)公司采購或員工獲贈的禮品繳庫時,應填寫繳庫單。贈品繳庫時須備注贈送方或贈送事由。
(四)繳庫單填寫要求:對繳庫部門或個人、時間、禮品名稱及規格、單位、價格、數量逐項填寫。驗收人、繳庫人、繳庫部門及行政部負責人簽字有效。
第五條禮品庫管理
(一)禮品庫由庫房管理員負責管理,由保安協助管理。
(二)由當值保安負責對當日煙、酒等禮品領用進行登記,由庫房管理員于每日上班后及每日下班前對庫房禮品數進行清點并登記臺帳,當值保安于每日下班前對庫房禮品數進行清點并登記臺帳,嚴禁漏盤、少盤、錯盤現象。
(三)查點中發現問題和差錯,應及時查明原因,并進行相應處理。
(四)庫房鑰匙由庫房管理員負責保管。庫房管理員不在崗時,鑰匙由當值保安負責人負責保管。未經行政部負責人批準,任何人不得將庫房鑰匙帶出公司,更不得將庫房鑰匙轉交他人使用或代為保管。
(五)煙、酒、茶葉、食品等要分類存放,做到標識清楚、擺放整齊;禮品在存放時應擺放合理,搬運時應小心輕放,避免發生破損。禮品如有破損,庫房管理員應及時上報行政部負責人,由行政部負責人根據破損原因進行處理。
(六)庫房管理員必須定期對禮品進行分類整理,對存放期限較長,逾期失效等不良存貨,要以書面形式報至行政部負責人處,由行政部負責人提出處理意見,處理結果須報送財務部門。
第六條禮(贈)品領用
(一)禮品出庫必須遵循先進先出原則。
(二)各部門如需領用禮品必須填寫《禮品領用申請單》,對領用部門、領用事由、禮品名稱及規格、單位、要數、所送單位及人員姓名逐項填寫,由領用部門負責人簽字后交行政部負責人審核簽字。
(三)《禮品領用申請單》經行政部負責人簽字同意后,領用部門方可填寫出庫單辦理禮品領用。
(四)庫房管理員見出庫單方可為領用部門領用禮品。出庫單填寫要求:對領用部門、禮品名稱及規格、單位、要數逐項填寫,由領用部門經辦人、負責人簽字,行政部負責人審核簽字、發貨人簽字。庫房保管員在單據不符合要求或沒有出庫單的情況下發貨,責任由保管員承擔。
第七條禮品退庫
(一)對沒有用完的禮品,原出庫部門或出庫經辦人要立即辦理退庫手續,如因特殊原因禮品未能及時用完,超過二天時間必須辦理退庫,杜絕自行存放。
(二)退庫時,驗收人員應認真點驗,并準確、逐項填寫繳庫單,要求使用紅色復寫紙、紅色水筆,經領用部門經辦人、負責人及行政部驗收人、負責人簽字生效。
第八條禮品臺帳處理
(一)禮品臺帳由庫房保管員負責建立,按品名分頁建立數量、金額多欄式臺帳,臺帳建立應將禮品與贈品分開入帳。
(二)行政部負責根據相關繳庫單和出庫單進行不定期核查,發現問題及時上報。
(三)各類單據不得隨意涂改,發生涂改的單據視為作廢。
第三章考核辦法
第九條采購人、保管員、領用經辦人如有作假或偷竊行為,一經查出,十倍賠償經濟損失并開除。
第十條出現禮品丟失,相關責任人將按禮品進價進行賠償。
第十一條因擺放或搬運不當造成禮品損壞的,相關責任人將按禮品進價賠償。
第十二條出現下列情形的,將根據情節扣除責任人相應績效分數
(一)因庫存不足影響使用的;
(二)禮品的繳、領、退等手續不清的;
(三)臺帳混亂不清,無日報表和庫存清單的;單據保管不善造成破損或遺失的;
(四)未實施監督與定期盤存的;
(五)未按要求領、退禮品的。
第四章附則
第十三條本制度解釋權歸行政部,監督執行權歸總經辦。
第十四條本制度自頒布之日起正式執行。
第7篇 集團企業資金管理制度
某集團資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規定。
1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算,結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃,并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經營性結算資金如應付賬款、預收款除外),不得內部職工集資,違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統一籌資,由集團公司財務部提交計劃方案,辦理相關手續。各經營公司確因經營需要,并且在當地具備籌資條件和能力,可向集團公司財務部提出申請,經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動資金借款。
4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。
(二)資金需要量預測:
財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量,根據公司發展規劃確定當年投資規模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應本著節約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。
1、利率:各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數/360
3、為了加強內部管理和核算,內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則,各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作,針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業務部門內部貸款。
1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數,確定各部門資金額度,報總裁辦批準后,由財務部辦理內部貸款手續。
2、根據各分公司、銷售業務部門月(季)度經營計劃,銷售業務部門經理確定當期資金需要量,于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內部貸款增減變化情況及貸款規模 內部貸款計劃表 。
3、為有利資金計劃管理,銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。
5、銷售業務部門借款審批制度。
財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款,銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算,對于存貨、欠款超過合理規模部門,財務部有權停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團公司借款。
1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批準資金規模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等,統一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續,由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔,并影響分公司管理部門完成業績指標。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團公司投入。
(2)分公司、銷售業務部門貨款支持。
(3)發展基金投入、小額流動資金貸款。
(4)吸收經營性結算資金。
(5)集團公司臨時借款。
(6)經批準對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續、規定和流程。
(1)手續:各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統一上報分公司總經理,由分公司總經理簽署意見,財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續,計算借款利息。
(2)規定:分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
第8篇 中國化工集團公司企業安全衛生管理制度6
第十五章安全技術措施管理制度
第一節 計劃編制依據和范圍
第393條 企業應根據國家和行業主管部門發布的有關勞動保護方面的法律，法規，制度及標準和企業的實際裝置運行情況制訂自己的年度安全技術措施計劃.
第394條 安全技術措施應以防止火災，爆炸，工傷和改善勞動條件，預防職業病，職業中毒為目的的一切措施.
第二節 計劃編制及審批
第395條 由車間或職能部門提出車間年度安全技術措施項目，指定專人編制計劃，方案報安全技術部門審查匯總.
第396條 安全技術部門負責編制企業年度安全技術措施計劃，報總工程師或主管經理(院，廠長)審核.
第397條 主管安全生產的經理(院長，廠長)或(總工程師)，應召開工會，有關部門及車間負責人會議，研究確定以下項目：
(一)年度安全技術措施項目.
(二)項目的資金.
(三)設計單位及負責人.
(四)施工單位及負責人.
(五)竣工或投產使用日期.
第398條 經審核批準的安全技術措施項目，由生產計劃部門在下達年度計劃時一并下達.
第399條 企業每年應按時編制下一年度的安全技術措施計劃，報集團公司主管部門備案.
第400條 需有關主管部門審批或需請上級支持協調的安全技術措施項目，企業應辦理報批手續，如削減已批準的安全技術措施項目，也必須辦理報批手續.
第三節 資金來源及物資供應
第401條 企業應在當年留用的設備更新改造資金中提取20%以上的費用，用于安全技術措施項目，不敷需要的可從稅后留利或利潤留成等自有資金中補充，亦可向銀行申請貸款解決.綜合利用的產品，可按照國家有關規定，向上級有關部門，申請減免稅.
第402條 對不符合安全要求的生產設備進行改裝或重大修復而不增加固定資產的費用，由大修理費開支.攤入生產成本.
第403條 凡不增加固定資產的安全技術措施，由生產維修費開支，攤入生產成本.
第404條 安全技術措施項目所需設備，材料，統一由企業供應部門按計劃供應.
第四節 檢查和報告
第405條 安全技術部門必須定期對安全技術措施項目執行情況進行檢查，向企業主管領導匯報并由企業主管領導做出總結.
第406條 企業主管領導對安全技術措施項目實施過程中存在的問題，應及時協調解決，保證安全技術措施項目按期完成.
對重大安全技術措施項目，應定期向專業公司和集團公司主管安全生產的部門匯報.
第五節 竣工驗收
第407條 安全技術措施項目峻工投用前，應辦理檢查確認手續后，方可試運行.經試運行三個月，正常后，在主管領導或總工程師領導下，由計劃，技術，設備，安全，防火，工業衛生，環保，工會等部門會同所在車間或部門，按設計要求組織驗收，對重大安全技術措施項目應報告集團公司主管部門，由集團公司投資實施的重大安技項目，在驗收時集團公司有關部門應參加驗收.
第408條 設計單位在使用單位的配合下應對安全技術措施項目的運行情況寫出技術總結報告，對其安全技術及其經濟技術效果和存在的問題做出評價.
第409條 安全技術措施項目經驗收合格投入使用后，應納入正常管理.
第十六章 科研與設計安全管理制度
第一節 科 研
第410條 確定科研課題應符合安全可靠，技術先進，經濟合理和防范社會災害性事故的要求.
第411條 制訂試驗方案，除提出試驗所用原料，中間產品，產品和副產物的有關毒性，理化性質及安全防范措施外，還必須確定有毒，有害物質的檢測方法，'三廢'(即廢氣，廢水，廢渣，下同)處理措施.
第412條 必須履行科研項目小型到中型，中型到擴大試驗的程序，每一程序必須有保證安全的內容和措施.
第413條 小型試驗可通過探索性試驗，選擇安全合理的工藝方法，確定可行的安全防護措施，以達到安全可靠性.
第414條 中型試驗的總結報告中，必須包括有關安全技術，工業衛生等內容，以及工藝技術規程和安全操作規程.
第415條 擴大試驗要編制切實可行的安全技術規程，崗位操作法，并經安全技術部門審查，總工程師批準后方可執行.中型和擴大試驗，操作人員必須認真學習安全技術規程，崗位操作法，有判斷處理試驗過程中異常情況的能力，經考試合格后方準操作.
第416條 擴大試驗裝置(包括安全防護，工業衛生和'三廢'處理設備)安裝完畢后，須經安全，消防，工業衛生部門和工會檢查合格后方可投料試車.
第417條 在擴大試驗中，應將各種安全，衛生和'三廢'問題及時報告有關部門和總工程師，采取相應的措施，保證安全.
第418條 擴大試驗成果，應經技術，安全等有關部門進行正式技術鑒定后，方可推廣應用于生產.
第419條 小型試驗和擴大試驗所用的各種危險物品，按本制度有關章節的有關規定執行.
第420條 擴大試驗裝置的安裝與檢修，按本制度《施工與檢修》和《電氣安全》的有關規定執行.
第421條 科技成果的應用，轉讓，推廣必須提出防塵，防毒，防火，防爆和'三廢
第9篇 企業集團采購管理制度
集團企業采購管理制度
一、總則
(一)、為規范本集團及下屬生產企業的采購工作,特制定本制度。
(二)、本制度適用于集團公司及集團下屬各生產企業的采購活動。
二、采購原則
(一)、嚴格執行詢議價程序
凡未通過招標確定供應商價格的物品的采購,每次采購金額在2000元以上,必須有三家以上供應商提供報價,在權衡質量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估,并與供應商進一步議定最終價格,臨時性應急購買的物品除外。
(二)、合同會簽制度
固定資產的采購合同,必須經過有關部門如生產管理部、質量部、財務部、審計部、生產企業總經辦、設備維修部共同參與,調研匯總各方意見,經公司分管領導審核,總經理批準簽約。屬集團采購的項目,應報總裁批準。
(三)、職責分離
采購人員不得參與物資和服務的驗收,采購物資質量、數量、交貨等問題的解決,應由采購部根據合同要求及有關標準與供應商協商完成。
(四)、一致性原則
采購人員定購的物資或服務必須與請購單所列要求規格、型號、數量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下,及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數量不能完全與請購單一致,經審核后,差值不得超過請購量的5%~10%。
(五)、最低價搜尋原則
采購人員隨時搜集市場價格信息,建立供應商信息檔案庫,了解市場最新動態及各地區最低價格,實現最優化采購。
(六)、廉潔制度
所有采購人員必須做到:
1、熱愛企業,自覺維護企業利益,努力提高采購材料質量,降低采購成本。
2、加強學習,提高認識,增強法治觀念。
3、廉潔自律,不收禮,不受賄,不接受吃請,更不能向供應商伸手。
4、嚴格按采購制度和程序辦事,自覺接受監督。
5、工作認真仔細,不出差錯,不因自身工作失誤給公司造成損失。
6、努力學習業務,廣泛掌握與采購業務相關的新材料、新工藝、新設備及市場信息。
(七)、招標采購
凡大宗或經常使用的材料,如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應通過詢議價或招標的形式,由生產、質量、財務、審計、采購、總經辦等相關部門共同參與,定出一段時間內(一年或半年或一季度)的供應商、價格,簽訂供貨協議,以簡化采購程序,提高工作效率。
對于價格隨市場變化較快的材料,除縮短招標間隔時限外,還應隨著掌握市場行情,調整采購價格。
三、采購程序
(一)、供應商的選擇和審計
1、原輔材料的供應商必須證照齊全,具有生產產品的合法證件。變更原輔材料的供應商必須經過送樣檢驗、小試、中試,征得生產、質量部門同意。必要時,報有關管理部門批準備案。
2、對于大宗和經常使用的商品或服務,采購部應較全面地了解掌握供應商的 生產管理狀況、生產能力、質量控制、成本控制、運輸、售后服務等方面的情況,建立供應商檔案,做好業務記錄,會同企業生產、質量、采購部門對供應商定期進行評估和審計。
3、固定資產及零星物資采購在選擇供應商時,必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時,應調查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象,供應商的報價不能作為唯一決定的因素。
4、為保證原、輔、包材質量的穩定,供應商也應相對穩定。
5、為確保供應渠道的暢通,防止意外情況的發生,對于生產運營所必需的商品,應有兩家或兩家以上供應商作為后備供應商或在其間進行交互采購。大宗商品應同時由兩家以上供應商供貨,以保證貨源、質量和價格合理。
6、對于零星且規格繁雜的物資,每年度根據部門預算計劃統計造表交采購部門,向三家以上供應商詢價,經有關部門及采購部門綜合評估后,選擇合適的供應商,簽訂特約供貨協議,定期結算。
(二)、采購程序
1、原輔包裝材料的采購計劃及資金預算 銷售計劃――→生產計劃――→資金預算
2、固定資產及其他零星物品的申請,由各使用部門填寫請購單,寫清采購物資的數量、規格、型號、質量標準、技術指標、制作工藝、材質、要求到貨日期等,由部門經理簽字上報分管領導批準,交集團采購部門。
3、采購詢價、綜合評估、會簽合同,由采購部門協調生產、財務、審計、質量、工程、維修總經辦及使用部門共同完成,報主管領導審批。 生產、質量、工廠維修、使用部門負責采購材料的適用性,財務部門負責預算控制、價格調查、資信調查、合同付款條款的審核,法律部門負責合同條款的審查,審計部門負責合同的事前審計和事后財務審計。采購部門負責合同條款的談判,付款申請、索賠、采購檔案的建立,市場信息的收集。同時,與供方和生產廠聯系貨物接送的時間、方式、到貨情況、質量反饋及聯系售后服務事宜。 凡由集團采供部代各生產企業采購的物資,采購合同簽訂后,由集團采供部采購人員將合同傳真至生產企業采購部。
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nbsp;4、計劃、倉儲主管負責計劃匯總、接貨、記錄,接收報告的出具。倉儲、質量部門負責原輔包材的驗收,并出具檢測報告。并于每月10日、20日將本月收貨入庫單、檢測報告匯總連同原輔料庫存數傳真至集團采供部。設備由申請部門、工程技術部門驗收,并出具驗收報告。
(三)、中藥材采購:
1、中藥材一般應實行招標采購,由于其價格隨市場行情波動較大,一般3月需重新組織招標一次。
2、在招標確定了供應商以后,應通過市場調研,上網公布需求信息等途徑廣泛收集藥材價格信息,與供應商協商,不斷調整價格。
四、審計監督
采購全過程進行財務監督和審計。
在采購招標、采購詢議價、合同簽訂和采購結算過程中,除有生產、質量、使用部門、工廠維修部門及相關領導參與外,財務、審計部門要全程參與。財務部門主要負責材料價格的核查,審計部門主要負責合同條款的審核和財務支付的事前事后審計。
采購人員要自覺接受財務和審計部門對采購活動的監督和質詢。
第10篇 集團企業財務借款及報銷制度
集團公司財務借款及報銷制度
1 目的
加強公司財務管理,清晰員工費用報銷手續。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷,服務店借款及報銷適用《服務店費用支付管理辦法》。
3 文件執行者
3.1集團財務管理部:負責制定與修正本制度。
3.4會計中心:為費用報銷的監控部門。
4 定義
預算外事項:是指未經預算管理委員會批準的,但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項及超過預算金額的部分以及不包括在預算項目內的新增事項。
5 正文
5.1借款規定
5.1.1借款是因業務需要的臨時借款,包括出差備用、日常采購、固定資產采購及各種臨時性借款。
5.1.2借款原則:當月借款當月報銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規定:申請借款金額在1000元及以上時,方可借款。
5.1.4借款人規定:
(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門,可設立崗位或部門周轉備用金,崗位備用金由該崗位人員負責保管,部門備用金由部門負責人負責保管,使用此周轉備用金產生的業 務需依照報銷制度按時報銷,否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業務時,設立崗位備用金的,該崗位工作事項內,原則上不得再另行借款,設立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項,需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時,方可申請借款。
(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項時,未取得原始發票而要先付款時,可由業務人員先到財務部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時借款只允許部門經理產生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規定:備用金還款日期為當年末12月31日,其他借款事項借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財務部沖賬,沖賬日期以交單至財務部日期為準。
5.1.6任何個人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權審批同意。
5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,出差備用、交際應酬、日常采購、其他等,并按規定審批權限審批后,由財務部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請。
5.1.10借款對賬單確認:除備用金借款外,每月8-10日為借款確認時間,各借款人必須親至財務部確認上月對賬單,否則視為默認財務賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。
5.2報銷規定
5.2.1報銷時間:每周一、周四提交報銷單據,周二、周五銀行轉賬,周三、六現金付款。
5.2.2報銷時限:所有報銷應于業務發生后一周內提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報銷;月底發生的費用務必在次月初2號前到財務部門報銷,不受前款規定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規定給予相應處罰,重大節假日順延。
5.2.3報銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費用,嚴格按照審批流程執行。
5.2.4報銷票證要求
(1)所有費用單據原則上是稅務局統一印制的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方為有效。
(2)發票必須是發票聯和報銷聯,用復寫或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。
(3)凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價,否則不予報銷。
(4)內容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據稅務規定,禮品發票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發票不予報銷。
(6)發票須寫公司名稱(),機打發票一律不準手寫。
5.2.5下列票據不得報銷
(1)無正規的發票或收據;
(2)審批手續不全的票據;
(3)內容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據;
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據;
(5)數量、單價、金額不符的票據。
5.2.6費用報銷的其他注意事項
(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產品名稱、事由、發票張數;
(2)各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用'0'補齊;
(3)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據要按性質(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發票內容歸類進行粘貼,發票應與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發票之外);
(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報銷單據下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費用報銷單上的摘要及原始發票上不能隨便填寫,不得將說明原因寫于發票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發票,用什么發票代替等,同時注意編號要對應;
(6)公司發生經濟業務活動,凡與相關單位簽訂正式合同的相關費用的報銷,報銷單據后須附合同復印件;
(7)個別報銷項目在經財務部核實確無發票的特殊情況下,可以找其他發票代替,但填寫費用報銷單時,須根據實際支出項目在單摘要欄如實填寫,并在備注欄中注明發票與支出項目不符的原因。
5.2.7報銷使用單據規定
(1)差旅費:使用《差旅費報銷單》,后附《出差申請表》;
(2)市內交通費:使用《差旅費報銷單》,后附《派工單》,如為到服務店辦事需加蓋服務店銷售章;
(3)日常招待費:使用《費用報銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項:報銷時需附事項申請單;
(5)凡預算外或超預算報銷的事項:報銷時需附預算外事項申請單。
5.2.8各
項費用報銷內容及標準
(1)招待費:見《招待費管理辦法》;
(2)差旅費及交通費:見《差旅費管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產、低值不易耗品,均需先入庫后報銷,填寫物料采購報銷單,后附倉庫入庫單,采購發票及采購申請單。采購進來立刻 被相關部門全部領用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費用報銷,填寫費用報銷單,后附經使用部門簽收的發票及采購申請單;
(4)其他費用:按預算額度或申請額度在合理范圍內報銷;
5.2.9報銷流程:《借款及報銷流程》。
5.3約束
5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領的,除退回所報銷金額外,對當事人處報銷金額3倍罰款。部門經理或上級領導對報銷單的真實性負責,并對其部門經理或服務店主管處50元/次罰款并通報;
5.3.2借款超出時限,無正當理由不報銷又不還款的,超出時限的天數處借款人20元/天的罰款。在oa上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評,并給予50元/次罰款,
5.3.3越權批準用款的,處以批準人當月工資3%的罰款,并承擔由此造成的損失。相關會計不抵制,不匯報,或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時處50元/筆罰款;
5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內的,對當事人處20元/筆罰款,超兩個星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;
5.3.5需事先申請再執行的事項,或預算外的事項,不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規定經公司領導批準發文之日起實施,解釋權歸集團財務管理部。
6 相關文件
《差旅費管理辦法》
《招待費管理辦法》
《預算執行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請流程
借款及報銷流程
報銷地點及審批權限表
8表單
《借款單》
《差旅費報銷單》
《費用報銷單》
《支出證明單》
《派工單》
第11篇 集團企業出納收款管理制度
某集團出納收款管理制度
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經營公司現金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團公司正式員工(正式員工:經集團公司正式批準,有人員編號員工,各分公司必須是已內部簽約受控,并賦予人員編號員工)。
2、堅持 前賬不清、后賬不立 借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時全額入賬,做到日清月結。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批,財務審核手續。
二、現金管理。
(一)現金借款使用范圍:嚴格執行國務院頒發《現金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。
2、因公出差必須攜帶差旅費。
3、結算金額起點(1000元)以下零星開支。
4、護照簽證費。
5、專門用途備用金。
6、確實需要支付現金其它支出。
7、必須預支現金其他支出。
(二)庫存現金量實行限額管理制度。各經營公司根據現金需求量與當地開戶行核定庫存限額并嚴格執行。
(三)現金收入要及時全額入賬,于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經銀行核準一般不得坐支,對確需坐支公司除經銀行核準外,還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映,送款入行開戶要有銀行現金送款單。
(四)堅持現金盤點制度。每日下班前出納必須進行現金盤點,填制現金盤點表,并與賬面余額核對,發現差異及時查明原因上報財務經理解決。各級財務經理負責檢查出納盤點工作。
(五)現金借款、報銷規定。
1、定額借款:現金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費用類。
(2)資產類(固定資產、低值易耗品)。
(3)采購付款。
(4)往來結算。
(5)對外投資。
3、報銷(報銷單據種類:報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等)。
公司支付費用要有合法單據(國稅局和地稅局發票章,財局專用章,相關憑證號,開單方財務專用章)
4、現金借款或報銷超過2000元以上需提前一天預約。
(1)按約定時間、金額準時足額提取,遇特殊情況不能提取,請及時通知出納并寫出情況說明,由經理簽字。
(2)改日領取須另行預約。
5、在財務部借款須填寫 借款單 按借款單內容完整填寫,經上級領導批準簽字并經財務審核簽章后才借款。未經批準和審核單據出納拒絕受理。
6、借款現金票據(不包括差旅費)報銷,必須在票據注明日期30天之內報賬。
7、在財務有借款現金票據(不包括差旅費)報銷,應在借款后10日內報銷。
8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷,并交清尾款。
9、所有現金單據報銷時均需填寫報銷單,經領導審批簽字并經財務審核簽章后方可報賬。
10、超過規定期限有借款不報賬,財務部將定期發布名單,上報各主管部門領導實行黃牌警告或緩發工資。過期未報財務未進行有效催還,對財務經理通報批評。
11、丟失車票、發票者,報銷人應寫出書面說明,集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準后,只給予報銷70%,個人承擔30%。能取得發票復印件并有對方單位簽章,可全額報銷,但財務人員必須對票據進行核對登記。凡丟失發票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔,并處責任人50%罰款。
(六)建立內部控制制度,財務負責人要定期或不定期地對現金核算工作進行檢查,以保證現金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號管理。
1、集團公司財務部應按《銀行結算辦法》規定,結合公司管理、經營需要,在銀行開設基本賬戶、結算賬戶。
2、各經營公司在經營屬地開設基本賬戶和結算賬戶,但最多只可設立兩個賬號(不含納稅專用賬號),必須報集團公司財務部備案,未經財務部批準各公司不得自行設立、變更賬號。
3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開設費用賬號,報集團公司財務部備案。
4、實行內部核算公司,財務部可根據管理需要,給各內部核算部門開設內部存款賬號,用于對各核算部門資金增減變化進行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費用要有銀行單據,編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團公司財務專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財務經理各持一枚。
2、發票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務和物資副總經理處備案。
(三)銀行票據管理:集團公司各級財務部門應嚴格遵守《票據法》規定,加強銀行票據監管,確保票據安全。
1、支票。
(1)請購支票要結合經營單位需要合理確定批次和數量。
(2)對外簽發支票必須填列實際用途、當天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發限額支票。不得簽發遠期(10日以上)支票。所有對外簽發支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規定給集團公司造成直接經濟損失出納,財務經理進行行政通報批評和經濟處罰,處罰標準為損失額50%。
(3)10萬元以下金額借款,可以開具限額支票。
(4)10萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實際結算金額(支付關稅、增值、調匯款除外)。
(5)空白支票必須與財務專用章、法人名章分別存放和保管;對外簽發未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對外辦理匯票在未交到經辦人之前要妥善保管,轉交時在交接簿中進行登記時間,收款單位、金額和經辦人等內容。
(1)各經營公司對外付款時暫不使用商業匯票、銀行本票。
(2)各經營公司對所收的支票、匯票認真復核其真實性和有效性,于當日或最遲于次日送存銀行;按合同或協議收取不能當日或次日送存 期票 ,應由出納收款員專人保存,按結算期(收票日
后10日內)送存銀行。
(3)各經營應建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發生退票在接到銀行通知當日取回,進行登記,并及時通知經辦人與出票單位聯系換票。如超過一周以上仍未換回退票,由出納上報財務經理催促經辦人解決。對因換票不及時造成經濟損失由經辦人承擔,并對主管領導進行通報批評。
(四)借款、報銷規定。
1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經主管領導審批簽字并經財務審核后才辦理,內容不全或未經簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項,不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者,-經發現立即報總經理進行批評教育。
2、所有借款均應在規定期內報賬,支票應在借出后10天內報賬。未使用支票,應在借出后有效期內返還財務部。匯票、匯款30天內報賬。財務部按月公布過期未報賬名單,通知借款人報賬,對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發、停發工薪。(借款單格式及使用說明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經審核無誤后登記日記賬,做到日清月結。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》,上報總經理和傳送集團公司財務部。
3、集團公司和實行內部責任會計核算各經營公司,必須按日編制《內部銀行存款日報》,用于對各內部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單,月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內解決,過期未能有效解決未達賬報財務經理處理落實。
5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管,財務經理定期對出納工作進行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經營公司部門取得外幣必須及時統一上交財務部進行管理,任何部門個人因公取得外幣不得截留、調換。
2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經營公司暫不開設外幣、外匯賬號,與有此項業務時統一匯到集團公司指定賬號,由集團公司與經營公司進行人民幣結算。
3、因公外派出國等零星外幣借款,必須經財務總監批準,提前一周到財務部申請,持相關批件復印件、借款單辦理預約借款手續。
4、匯率:一般情況下,按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算,遇有國家重大匯率調整,由財務部予以隨時公布、執行。
5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬,真實記錄反映外幣增減變化和結存情況。
(二)商業匯票。
各部門收到商業承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時交到財務部,以便財務部對其真實性、有效性進行驗證、登記、保管和進行賬務處理,按時辦理兌付事宜。
(三)有價證券。
各公司購入有價證券,財務部應在兩個工作日內登記、和賬務處理、妥善保管,并列期兌換。各經營公司目前只限于購買國家規定必須集團公司認購國庫券等,不得隨意購買其他有價證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請持卡人員范圍。
(1)公司董事會成員,總裁辦成員和監審室成員。
(2)分公司、銷售業務部門年上繳集團公司100萬元以上利潤總經理。
(3)銷售系統管理部門、供應部門確因工作需要總經理。
(4)集團職能部門確因工作需要部門總經理。
(5)財務總監特批人員。
2、申請持卡審批。
(1)董事會成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批,其他人員持卡申請由財務總監審批。
(2)經批準申請,需由持卡人填寫銀行有關申請表格,交至財務部辦理其他相關手續。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據實際消費或結算需要,到財務部門申請注入適量資金,一次注款不得超過1萬元(開戶時按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進行消費或結算要符合公司財務制度有關規定。
(3)持卡人要在消費或結算后及時到財務部辦理報銷手續,使財務部門及時進行賬務處理,避免長時間不報賬而造成票據丟失等現象發生,同時有利于財務部門同銀行信用卡部門對賬工作。
(4)持卡人出現信用卡丟失時應及時掛失,因未及時掛失而造成損失時,由持卡人承擔相應責任。
(5)財務部負責辦理有關信用卡注款、報銷、對賬等業務。
(6)持卡人關系調離公司,必須將卡交回公司財務部。
第12篇 集團企業銷售成本管理制度
某集團銷售成本管理制度
一、銷售成本管理原則與規定。
(一)原則:銷售成本計算與結轉必須遵循原則。
1、真實性:銷售成本計算與結轉必須堅持真實性原則。
2、對應性:銷售成本與銷售內容要保持對應。
3、一致性:銷售成本計算、結轉方法要保持一致。
(二)規定:各經營核算公司在銷售成本計算時要認真檢查成本單價計算正確性,在此基礎正確計算銷售成本,任何公司、部門和個人均不得人為調節成本。對除技術性差錯以外成本調整必須附有說明或調賬依據,對無依據或雖有依據但理由不充分調整成本現象將予責任人限期改正、通報批評直至經濟處罰處理。
二、銷售成本結轉方法。
(一)銷售成本單價確定方法。
1、月末移動加權平均法:
適用于有正常商品編號商品銷售成本單價確定。一般每月末計算一次,成本核算人員應對計算完單價進行認真檢查,保證單價正確無誤。
2、個別認定法:適用于外購商品單價確定。
3、估價法:適用于已銷未入庫商品銷售成本價確定。對因特殊原因形成已銷未入庫商品月末要估價,以估價計算結轉銷售成本,估價由業務員提供,財務成本核算員進行操作。
(二)銷售成本結轉方法。
1、實行電算化公司月末按菜單操作由機器自動計算結轉,實行手工記賬單位可分批計算結轉。
2、對于總部返還價格保護等配件成本要堅持配比原則,既可按當期實際發生額沖減當期成本,也可按當期存銷比例分攤列入成本,但一個財政年度內結轉方法要一致,存貨中相應編號月末結存價值不得大于零。
