油氣生產成本管理業務控制矩陣
油氣生產成本管理業務控制矩陣
業務目標
業務風險
控制點
適用單位
不相容
崗位
控制點分值
控制點相關資料
相關制度索引
會計報表認定
會計報表項目
1存在和發生/真實性;2完整性;3權利與義務;4估價或分攤;5表達和披露;6準確性
1.年度預算分解和下達
1.1經營風險：成本預算未按規定進行分解，導致成本難以有效控制。
1.1分(子)公司財務部門依據股份公司下達的成本預算制定分解方案，報經理(預算委員會)審批后，下達到所屬單位。
分(子)公司
8成本費用預算分解方案(表)
2.13.11.2人工成本預算的分解及控制。參見《3.2人工成本管理業務流程》。
分(子)公司
1.1經營風險：未按規定編制分解預算，降低物資采購成本效果。
1.3分(子)公司財務部門結合物資采購部門提交的本年度物資采購方案制定物資采購成本預算，報分管副經理(或物資采購委員會主任)審批后，分解到各下級單位。
分(子)公司
物資采購成本預算(分解表)
2.13.11.13.1經營風險：未按規定編制分解安全成本預算，降低安全措施成本效果。
1.4分(子)公司財務部門結合安全部門提交的本年度安全措施和預算方案制定安全性成本預算方案(包括保安系統、消防系統、財產保險、環境保護等)，報分管副經理(總會計師)審批后，分解到各下級單位。
分(子)公司
安全性成本預算(分解表)
2.13.19.319.321.1經營風險：未合理編制折舊預算方案，導致折舊不能準確計提。
1.5分(子)公司財務部門結合資產管理部門提供的各下級單位年度資產規模和投資計劃制定折舊預算方案，報分管副經理(總會計師)審批后，分解到各下級單位。
分(子)公司
折舊預算(分解表)
2.13.11.1經營風險：重大或不易控制的支出項目未有效實施控制，降低成本控制效果。
1.6在油氣生產成本中，對電費、井下作業成本、三次采油費用等比重較大或經常變化不易控制的支出項目，分(子)公司必須設置專門的項目組，負責預算分解、方案實施和過程控制。
分(子)公司
2.13.11.1經營風險：成本預算責任不落實，降低成本控制效果。
1.7所有成本預算都以經濟責任人承諾書的形式下達，由各部門、各單位、各項目負責人簽字承諾。
分(子)公司
經濟責任人承諾書(或文件)
2.13.11.1經營風險：預算未在ERP系統正確維護，導致不能實現系統控制。
1.8分(子)公司財務部門根據批準的預算，在ERP系統對各基金中心的承諾項目進行年度預算分配，并按月下達。
分(子)公司
預算指標審批表
2.13.12.10.12.賬務設置
2.1財務風險：成本費用未按規定核算，影響財務報告。
2.1分(子)公司根據股份公司內部會計制度及成本費用核算管理辦法的有關規定，在ERP系統維護各類成本中心、內部訂單等，按照礦區、產品類別等進行成本項目的核算，同時按照費用要素和所管轄單位設置費用要素賬和各種管理臺賬。成本核算賬務設置類別由財務部門負責人審批。
分(子)公司
費用要素賬和各種管理臺賬
成本中心主數據變更申請表
1.6.112.10.11.13.2√
營業成本
3.成本控制、歸集、核算與分配
1.1經營風險：預算調整未經審批，導致總預算目標無法落實。
3.1分(子)公司生產開發部門負責監督和控制開發方案的執行。下屬采油廠開發方案涉及產量調整影響預算目標的，在經分管廠長審批簽字后，報分(子)公司開發部門審核，經預算委員會(或預算部門)審批，財務部門進行相應的調整。分(子)公司開發方案調整，影響預算總目標的，報油田事業部審批。
分(子)公司
預算方案(表)
預算調整審批資料
(涉及產量調整的)開發方案資料等
2.13.11.12.1經營風險、財務風險：未落實技改、降本增效措施，導致成本難以控制，影響財務報告。
3.2分(子)公司生產工藝技術部門負責技術改進措施、降本增效措施的落實。生產工藝技術部門負責人對技術改造措施、節能降耗支出的費用單據審核后，財務部門據以入賬。
分(子)公司
2.13.1√√√
營業成本
2.12.2財務風險：統計數據錯誤，影響財務報告。
3.3分(子)公司計劃統計部門負責編制和統計產品產量、工作進度、實物工作量和各種生產報表，并由部門負責人審核簽字，以保證數字的真實、準確。
分(子)公司
統計報表
生產報表等√
營業成本
3.4生產過程中人工成本相關費用支出的控制。參見《3.2人工成本管理業務流程》。
分(子)公司
1.1經營風險：超限額、超項目進度和超預算使用材料，成本不能有效控制。
3.5分(子)公司物資采購部門負責全年的物資采購和供應管理，制定各單位、各指定項目的全年材料限額一覽表，并交財務部門備案。對超過限額、超過項目進度和預算進度的，限制領料、發料和購料。
分(子)公司全年材料限額一覽表
2.1財務風險：未經審核確認，相關支出不實，影響財務報告。
3.6消防、財產保險、環境保護、安全措施等支出須經安全、環保部門負責人審核簽字，財務部門據以入賬。
分(子)公司
1.6.11√√√
營業成本
2.1財務風險：未經審核確認，導致成本核算不實。
3.7分(子)公司各個專業項目組(如電費、井下作業成本、三次采油費用等)或承包單位負責項目的實施和控制，專業項目組或承包單位負責人對預算中的項目支出審核簽字，財務部門據以入賬。
分(子)公司
1.6.11√√√
營業成本
2.1財務風險：折舊或折耗未按規定計提，影響財務報告。
3.8財務部門按規定每月在ERP系統計提折舊與折耗。折舊匯總表交財務部門負責人復核簽字。
分(子)公司
記賬
審核
折舊匯總表
1.6.10√√√√
營業成本
累計折舊
2.1財務風險：分配方法不準確，或成本結轉規則未在ERP中系統正確設置，影響財務報告。
3.9分(子)公司財務部門按照股份公司《油氣生產成本核算與管理辦法》核算油氣生產成本，在ERP系統運行分配、分攤等功能進行油氣生產成本的分配。成本結轉規則設置與修訂按規定程序審核。
對跨期成本，依據有關規定計算和分配。相關會計憑證需附計算依據。
分(子)公司
記賬
審核
成本結轉規則設置與修訂程序審批單(方案)
1.6.111.6.10√√√√
營業成本
存貨
長期待攤費用
2.1財務風險：隨意改變油氣生產間接成本和跨期的成本項目的分配標準或方法，影響財務報告。
3.10分(子)公司對油氣生產間接成本和跨期成本項目，需要改變分配標準和方法的，列出本單位需分配的間接成本、跨期的成本項目匯總一覽表經財務部門負責人審核后，報財務部批準實行。
分(子)公司
記賬
審核
成本分配表
變更申請批復等相關資料
1.6.10√
營業成本
長期待攤費用
2.1財務風險：未按規定核算油氣產品的商品產品成本，影響財務報告。
3.11分(子)公司財務部門根據統計部門在ERP系統維護的油氣產品商品數量，計算各種油氣產品的商品產品成本，并由財務部門負責人進行審核。
分(子)公司
統計月報表
油氣產品成本計算表
1.6.102.10.1√√√
存貨
2.1財務風險：未按規定結轉銷售成本，造成銷售成本數據不準確，影響財務報告。
3.12分(子)公司財務部門根據銷售部門在ERP系統維護的油氣產品銷售數量，結轉各種油氣產品的銷售成本，材料成本差異月末結轉為零，并由財務部門負責人進行審核。
分(子)公司
油氣銷售統計報表
1.6.102.10.1√√√
營業成本
存貨
4.編制成本報表
2.2財務風險：未按規定編制報表，影響財務報告。
4.1分(子)公司財務部門按照股份公司內部會計制度規定及本單位管理需要，每月編制油氣生產成本報表，經財務部門負責人、總會計師審核后，向上一級主管部門報送。
分(子)公司
油氣生產成本報表
1.6.10√√
營業成本
存貨
5.分析與考核
1.1經營風險：未按規定進行成本分析，對問題不落實，導致成本難以有效控制。
5.1分(子)公司財務部門每月組織對油氣生產成本進行分析，形成分析報告，及時發現問題并提出建議。
分(子)公司
成本分析報告
1.6.101.1經營風險：未按規定對預算指標完成情況進行考核，降低成本費用控制效果。
5.2分(子)公司財務部門向績效考核部門提供審核后的油氣生產成本費用發生情況，由績效考核部門對各單位預算指標的完成情況進行考核。
分(子)公司績效考核結果
