寫字樓大廈物業管理財務核算

寫字樓大廈物業管理財務核算

寫字樓、大廈物業管理財務核算

財務核算是企業經濟核算的重要內容。它是反映和監督企業和企業內部各核算單位生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用及其經濟效果的方法。財務核算是根據審核后的原始憑證,運用會計科目,填制記帳憑證,登記會計帳簿,以貨幣為計算尺度,連續、系統、全面地記錄、計算各核算項目的經濟活動過程。

1)主要作用如下:

a)為考核和評定企業及企業內部各核算單位經營管理成果提供西、完整的資料。

b)通過財務核算程序對企業及企業內部各核算單位的生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用實施有效的監督。

2)會計核算

a)核算時間月度從上月26日至本月25日為當月核算期,年度從上月12日26日至本年12月25日為年度核算期。

b)會計帳務以人民幣為記帳單位,有外幣計算的經濟業務,應當折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率,規定以季初一日的匯率作為記帳率。當季末掉正其發生的差額作為外幣兌換損益處理。

c)公司采用借貸復式記帳法。

d)會計科目使用和核算以財政廳制定的《企業會計制度》為主,結合公司的實際,設置總帳、銀行現金日記帳,各類債權債務往來和費用的二級科目明細帳等,進行會計核算。

e)原始憑證是記帳的依據,要求一切原始憑證具有手續完備、完整、合法、內容真實、數字準確、清楚、日期和印章齊全,大、小寫相符等的法定憑證,不得用白條子報帳。

3)會計憑證和會計帳冊

a)公司的會計憑證、帳冊、報表等會計記錄資料,必須根據實際發生的經濟業務進行登記,做到手續齊全、內容真實,準確完整、及時完善,并符合會計制度的規定。

b)財務會計人員必須認真審核各種原始憑證,遇有偽造或涂改情況,虛報冒領款等行為,應拒絕受理,并及時向主管領導報告,對內容不全、手續不齊、數字有差錯的憑證,應予退回、補填或更正,一切原始憑證經審核無誤后,方能填寫記帳憑證以記帳。

c)收款憑證、付款憑證,必須按照發生事項內容填制清楚,并經出納人員簽章后方能生效。轉帳憑證要經管會計填制,并健全會計核算,一切記帳憑證必須經指定的審核人員審定簽章后,方可記帳。

d)公司及其下屬的主管會計,應對一切原始憑證記帳帳冊負責,指定專人列冊登記,妥善保管,絕不丟失。有關會計報表帳冊和會計憑證的保存年限,均按上級規定辦理。

e)一切未使用的重要空白憑證,如支票簿、現金收據發貨票據、定額票據應指定專人保管,啟用時由領用人辦理領取手續,每年終了后的第一個月內由主管會計清查、核實,上報有關部門。

f)工程部、綜合部所承接的工程項目必須按正常的手續程序辦理工程預付款,進度款和結算。