建筑勞務企業現金管理細則
建筑勞務公司現金管理細則
第一章 總則
第一條 現金管理是企業財務管理的重要組成部分,為保障資金正常運轉,除執行國家相關法律規定外,依據公司實際情況,制定本辦法。
第二章 現金管理原則
第二條錢賬主管原則。即管錢的不管賬,管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員,負責辦理現金收、付和現金保管業務,非出納人員不得經管現金收、付和現金保管業務。《會計法》規定出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作,但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬,與會計員登記的現金銀行存款總賬,相互核對。
第三條現金開支的范圍必須符合規定的原則。根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定,現金只能用于:一、支付員工工資;二、支付差旅費;三、支付因公借款;四、支付零星采購材料和用品款;五、支付運雜費。
第四條現金必須及時交庫。各職能部門收入的現金,應于當天送交財務部門,不得挪用、擠占和公款私存銀行。
第五條堅持日清日結。出納員辦理現金出納業務,必須做到按日清理、按日結賬,結出庫存現金賬面余額,并與庫存現金實地盤點數核對相符,是避免出現長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款,應查明原因,屬于賬務的錯誤及時更正,屬于出納員工作疏忽或業務水平問題,一般應由過失人賠償。
第六條堅持現金盤點。出納自身盤點,應由主管會計每月協助盤點,對盤點的結果實行簽字保存,備公司隨時抽查。重點檢查賬款是否相符,有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。
第七條 規定庫存現金限額。實際庫存現金超過庫存限額時,出納員應將超過部分及時送存銀行,如實際庫存現金低于庫存限額,應及時補提現金。
第三章 現金管理具體規定
第八條 日常現金儲備不超過人民幣2000元,要做到日清月結,庫存現金不應超過規定限額。
第九條 日常現金儲備不得私自挪用,不能白條抵帳,不能私自外借。
第十條 現金報銷,憑正式發票,由領導審批會計填制付款憑證報銷。現金支出后,發票要加蓋“現金付訖”戳記。
第十一條報銷事宜應由經辦人員親自辦理,不得相互轉讓或讓他人代替辦理。
第十二條 各種報銷發票,必須符合國家制度和公司制度規定,有法定的原始憑證和完備的手續后,財務人員才能辦理付款業務。
第十三條 罰款一般不予報銷。
第十四條 現金領用人與審批人不得為同一人。
第十五條 因工作需要(如出差、業務招待等)購買100元以上的辦公用品等(100元以內,不予借支,先個人墊付,然后憑正式發票報銷),支取現金時,必須由經辦人員填寫現金支出申請,領導審批簽字。
第四章附則
第十六條 本細則自二○一一年一月一日起施行。
