第1篇 固定資產管理辦法
第一章 總則
第1條 為加強固定資產管理,及時準確核算集團固定資產的數量和價值,監督并促進各項固定資產的保管和合理使用,使其處于完好狀態,充分發揮其使用功效,特制定本辦法。
第2條 本辦法適用于集團、區域公司及項目部固定資產的管理。
第3條 本辦法所指固定資產是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具等物品;或者不屬于生產經營,單位價值在2000元以上(包括2000元),并且使用期限超過兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設備的管理參見《辦公用品及設備管理辦法》。
第二章 固定資產管理基本任務與職責分工
第4條 固定資產管理的基本任務:進行固定資產的核算和管理;加強固定資產的維護和保養,提高固定資產的完好率;在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置,提高固定資產利用率;檢查、分析和考量固定資產的使用效果,提高經濟效益。
第5條 集團使用的固定資產,任何人不得侵占。固定資產的增減變動,必須嚴格按照管理分工,履行規定的審批權限和手續制度。
第6條 按照“統一領導、分級管理”和“歸口管理”的原則,實行集團、區域公司兩級管理。
1.集團總部:負責集團所有固定資產的綜合管理,策劃資產管理方案并制定固定資產管理辦法和措施;掌握集團固定資產的使用和增減變動情況,負責審批區域公司大宗或超出預算范圍的固定資產購建;負責歸口管理集團總部使用的固定資產;負責監督、指導區域公司的資產管理。
2.區域公司:負責歸口管理本公司(含所屬項目部)使用的固定資產,負責本公司固定資產的記錄和核算;在權限范圍內負責本公司固定資產的購建或提出購建申請;負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作;負責組織本公司固定資產的維護、大修和更新改造;在權限規定范圍內辦理相關固定資產的增減變動、損失、報廢的上報和審批工作。
第7條 集團行政管理中心為集團固定資產的總體歸口管理部門,負責組織建立集團資產管理體系,組織對固定資產進行盤點、評估。集團各管理中心、區域公司各部門長期使用、占用的固定資產或專業器具類固定資產,由各中心、部門作為第一責任部門直接管理,行政管理中心作為第二責任部門統籌管理。
第8條 集團財務管理中心和區域公司財務部是固定資產的賬務管理部門,配置專職固定資產管理崗位,主要負責固定資產的記錄和核算;辦理固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續及固定資產增減變動的財務處理;建立和保管固定資產卡片,確保賬、卡相符;進行固定資產綜合管理和檢查,綜合分析固定資產的經濟效益。
第9條 集團工程管理中心和區域公司工程部為施工生產用固定資產的專業管理部門,集團行政管理中心及區域公司辦公室(綜合部)為非施工生產用固定資產的專業管理部門,負責各自所管固定資產的實物管理,掌握固定資產的增減變動和技術狀況;負責本專業固定資產的建設、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續;保管本專業固定資產卡片,確保賬卡相符;分析、評價本專業固定資產使用效果,提高資產利用效率。
第10條 集團及區域公司各職能部門和項目部為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員,負責提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請;提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目申請;保管本部門固定資產清冊,確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符;協助本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報手續;協助進行年末固定資產的清查工作。
第11條 建立固定資產責任人制度,在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則,管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為:負責固定資產的日常維護和保管,確保固定資產經常處于良好狀態;配合行政部門和財務部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續。固定資產管理責任人調動時,必須將固定資產交點清楚并辦理必要的交接手續。
第12條 按照“歸口管理”的原則,固定資產專業管理部門負責建立固定資產臺賬,每年年終,財務管理中心負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發現的盤盈、盤虧和毀損,應查明原因,按規定辦理相關手續,以保證賬、卡、物相符。
第13條 集團監督審計中心為集團資產管理的監督部門,負責監督各部門、單位是否在執行資產管理制度,對各項資產流動進行監控,組織對大額資產購建與折舊變賣等流程進行審計。
第三章 固定資產的分類和計價
第14條 固定資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類:
1.生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產,按經營管理專業性質明細分類如下:
①房屋及建筑物,包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物;
②施工機械;
③運輸設備;
④儀器儀表及實驗設備;
⑤生產設備;
⑥其它生產用固定資產。
2.非生產用固定資產。指與生產經營無直接關系的各種固定資產。
3.未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用,撥入尚待安裝,進行改建擴建的固定資產,調撥中的固定資產,以及批準停止使用的固定資產。
4.不需用固定資產。指生產管理不再繼續需要的各種固定資產。
5.租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。
6.融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產,在租賃期內,應視同自有固定資產進行管理。
7.土地。指已經估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內,不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。
第15條 固定資產的計價。固定資產應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定:
1.外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費,以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產的入賬價值。
2.自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出,作為入賬價值。
3.投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值,作為入賬價值。
4.融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,也可按最低租賃付款額,作為固定資產的入賬價值。
5.在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出,減改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值。
6.接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確定受讓的固定資產的入賬價值:
①收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
②支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為入賬價值。
7.以非貨幣性交易換入的固定資產,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確定換入固定資產的入賬價值:
①收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;
②支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。
8.盤盈的固定資產,按以下規定確定其入賬價值:
①同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
②同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按該項固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。
9.經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第16條 固定資產的入賬價值中,還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
第17條 企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。
第18條 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產,可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進行調整。
第四章 固定資產增減變動及處理程序
第19條 引起固定資產發生增減變動的因素:
1.固定資產的增加:
①自行建造和購入;
②其他單位投資轉入和融資租入;
③其他單位有償、無償轉入;
④盤盈;
⑤進行固定資產改造、擴建增值;
⑥按國家規定資產評估(重估)價值調增;
⑦其他。
2.固定資產的減少:
①經批準報廢、毀損或非常損失;
②投資轉出;
③經批準無償調出和出售;
④盤虧;
⑤捐贈轉出;
⑥按國家規定資產評估(重估)價值調減;
⑦其他。
第20條 建設項目竣工交付使用的固定資產,根據正式竣工決算中交付使用資產明細表,由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實物交接手續,工程管理中心填制固定資產收入憑證,一式三份,一份送行政管理中心,一份送財務管理中心,一份自留。財務管理中心核對相符后,據以填制固定資產卡片,并辦理賬務處理手續,同時將變動后的固定資產清冊分別送交各使用部門。
第21條 集團總部固定資產的購建。
1.購建審批權限。
①房屋、車輛的購置由董事長審批。
②其他生產經營設備購置,30萬元(含)以下的,由總裁審批;30萬元以上的,由董事長審批。
③集團高管層發起的大宗固定資產購建,先由集團高層經營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序。
①使用部門負責人提出申請,并經部門分管領導審批;
②行政管理中心、財務管理中心、企業管理中心進行會審;
③行政副總、總裁、董事長進行審批。
④確定購買渠道、付款方式后組織購建,必要時應通過招投標方式購建。
⑤購買后由行政管理中心和財務管理中心確認新增資產狀態,建立資產憑證和卡片,更新資產臺帳,并做賬務處理。
第22條 區域公司固定資產的購建。
1.購建審批權限。
①5000元以下(含)的固定資產購建由區域公司在預算范圍內自行購建,超出預算的固定資產購建需按照預算管理程序進行審批。
②5000元以上、5萬元以下(含)的固定資產購置由區域公司上報購建申請,集團總裁批準后方可購建。
③5萬元以上的固定資產購置由區域公司上報購建申請,由集團總裁、董事長審批后方可購建。
④大型機械設備的購置,先由集團高層經營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序
使用部門根據生產施工或管理的實際需要提出書面申請,辦公室(綜合部)審核匯總后書面報區域公司領導審批,根據管理權限需上報集團審批的應上報集團審批。經批準后由辦公室(綜合部)組織購建。
辦公室(綜合部)在采購完成或工程竣工交付后應立即根據購貨發票、工程決算單以及相關資料及時進行物帳處理,組織或委托有關單位進行檢驗,檢驗合格后,填制固定資產收入憑證和固定資產卡片,一式三份送交財務部并辦理報賬手續。
財務部門應認真核對全部單據、資料,核對無誤后及時進行賬務處理,同時將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退辦公室(綜合部)一份進行臺帳登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第23條 固定資產的出租。
為提高固定資產的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設備,集團在各區域公司之間實行固定資產的有償使用制度,由工程管理中心核定出租費用標準并制定相關細則。
各區域公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃;對外出租固定資產必須征得本單位領導的同意,由綜合部簽訂租賃合同。財務部按合同規定按期收取租賃費。
第24條 固定資產的調撥和轉移,應按下列規定辦理手續:
1.固定資產向集團以外的其他單位轉移,原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。
2.在集團所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥,由集團調撥部門填制《固定資產調撥通知單》(見附件1),送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制《固定資產轉移單》(見附件2),調入單位根據“固定資產轉移單”審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致,同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。
3.財務部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續,對不符合規定或手續不完備的調撥事項,集團有關部門應不予受理;在固定資產調撥中,有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥,不得截留,以保證固定資產完整無缺。
第25條 固定資產報廢必須符合國家有關規定和報廢條件,經專業部門的技術鑒定后,由固定資產使用部門填制《固定資產報廢申請單》(見附件3),送交行政管理中心、財務管理中心初審后,上交財務總監、行政副總審批,再報集團總裁或董事會審批。
1.固定資產的報廢審批權限:
使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢,單位原值在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;單位原值在5萬元以上的,報董事長審批。
固定資產非正常報廢,減值損失在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;減值損失在5萬元以上的,報董事長審批。
2.固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規定和報廢條件,由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關專業人員認真進行技術鑒定,填制《固定資產報廢清單》(見附件4)交由財務部門上報審批。經批準后由工程管理中心或行政管理中心進行清理,會同財務管理中心填報固定資產清理報告,同時進行賬務處理,相關部門均應注銷該項固定資產卡片。
3.對于已提滿折舊但仍可繼續使用的固定資產,應繼續使用,不得擅自進行報廢,待其物理壽命或技術壽命到期后,經批準后方可進行報廢。
第26條 固定資產發生的盤盈、盤虧,應由行政管理中心填制固定資產盤盈、(盤虧、毀損)報告單,按規定程序經集團總裁審查后,由財務管理中心報當地稅務部門審批后進行賬務處理,保證賬、卡相符;同時調整固定資產清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產折舊及方法
第27條 集團的固定資產采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預計使用年限*100%
第28條 預計使用年限和預計凈殘值由集團行政管理中心、企業管理中心、財務管理中心、工程管理中心組織會議初定,報集團高層經營班子會議審批。固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等,一經確定不得隨意變更,如需變更,需經董事會或股東大會批準,并在會計報表附注中予以說明。
第29條 因更新改造等原因而調整固定資產價值的,應當根據調整后價值,預計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第30條 融資租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
第31條 除以下情況外,集團應對所有固定資產計提折舊:
1.已提足折舊仍繼續使用的固定資產;
2.按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
第32條 集團一般應按月提取折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后,不管能否繼續使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。
提取固定資產折舊,應按月編制《固定資產折舊計算表》(見附件5),正確計提,不準多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。
第六章 固定資產修理
第33條 固定資產修理實行預算控制,根據各種固定資產使用情況,由各使用部門提出固定資產修理計劃,以及修理費用預算,報行政管理中心審核批準,作為修理固定資產的依據。重大的、突發的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。
第34條 施工生產用固定資產需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等,交由工程管理中心統一組織實施。
第35條 發生的固定資產修理支出,計入有關成本和費用。修理費用發生不均衡、數額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發生的修理支出沖減預提費用,年末實際支出大于預提費用的差額,計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。
第七章 固定資產記錄
第36條 固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現狀及增減變動情況,對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監督。
第37條 集團所有固定資產均應設置“固定資產卡片”,登記各個資產的詳細項目。財務管理中心負責固定資產賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負責保管卡片,保證卡、物相符。
各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產卡片可設置附卡,固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。
在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。
第38條 固定資產記錄應按照下列規定進行登記:
1.財務管理中心設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算,并設《固定資產登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況,年度匯編《固定資產清冊》,綜合反映年度固定資產狀況。
2.行政管理中心設置固定資產實物賬和固定資產卡片,按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細登記資產的各個項目。
3.為便于管理、核對、查找,使用部門應制作固定資產卡片,并將其固定于固定資產醒目處。
第39條 財務管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。
第八章 固定資產清查
第40條 集團應于年度終了前組織行政管理中心、財務管理中心及使用部門相關人員對固定資產進行一次全面清查,保證卡實相符、賬卡相符、賬賬相符。
第41條 盤盈的固定資產,經集團總裁批準后計入當期營業外收入;盤虧或毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產,在期末結賬前尚未經批準的,在對外提供財務會計報告時應按上述規定進行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。
第九章 固定資產分析與考核
第42條 財務管理中心根據本辦法,對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況,以合理使用固定資產,提高固定資產使用效果。
第43條 固定資產管理考核的主要內容:
1.使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規定進行固定資產的管理工作,具體包括:
①對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄,保證賬、卡、物相符。
②做好固定資產的使用、維護和保管工作,確保固定資產處于良好狀態。
③嚴格按照有關規定及程序,辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。
2.按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則,對固定資產責任到人制度進行考核,將固定資產責任具體落實到每個人身上。
第44條 固定資產考核的獎懲:
1.行政管理中心將在每年年末組織企業管理中心、財務管理中心、工程管理中心對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核,并將考核結果在全公司進行通報;對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善,造成固定資產毀損的部門及其責任人,給予通報批評并進行經濟處罰。
2.對違反固定資產管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給集團固定資產帶來損失的,責令使用責任人進行賠償。
第45條 行政管理中心、財務管理中心應經常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核,促進固定資產的管理使用,提高使用效果。
第十章 附則
第46條 本辦法由集團行政管理中心負責起草、修訂、監督執行及解釋;企業管理中心、財務管理中心、工程管理中心參與制度會審與執行檢查。
第47條 本辦法經集團高層經營班子會議審議通過,自下發之日起執行。
第48條 附件:(1)固定資產調撥通知單;(2)固定資產轉移單;(3)固定資產報廢申請單;(4)固定資產報廢清單;(5)固定資產折舊計算表。
第2篇 柏西中學固定資產管理暫行辦法
e中學固定資產管理暫行辦法
為了加強固定資產管理,提高鞏固資產使用效果,減少積壓浪費的損失,認真做好固定資產的管理,為教育教學服務。現根據《江西省行政事業單位會計制度》的有關規定,結合我校實際情況,擬定本暫行辦法。
(一)范圍分類
一、凡單價在300元以上且耐用期在一年以上的均列為固定資產核算范圍。
二、固定資產分為六類。
第一類:房屋與建筑物、培植物
1、房屋:凡永久性的房屋(包括安裝在房內的不可分割的水電設備等),不分用途、結構,以整幢為單位列為固定資產。
2、建筑物:圍墻、球場、跑道、馬路、車棚、路燈、雕塑、標志牌(碑)。
3、培植物:花草樹木
第二類:教學儀器、設備教學用的各種儀器、模型、標本、電教器材、微機與機械、動力設備等均應列為固定資產。
第三類:交通運輸工具凡各種人力、機動交通車輛應列為固定資產。
第四類:圖書
凡供教學參考與閱覽的圖書與報刊、雜志合訂本,不論其價值高低,均應列為固定資產,對零散報刊、雜志及各種教本、掛圖等則不列為固定資產。
第五類:辦公使用的設備與家具
凡屬木、金屬等家具、用具與消防設備,均應列為固定資產,其分類如下:
1、桌:各種辦公桌、實驗桌、電腦桌、會議桌、乒乓球桌、飯桌等。
2、椅:單人椅、鐵折椅、沙發。
3、學生用的課桌、凳(以套為單位)。
4、櫥柜:儀器柜、公文櫥、圖書櫥、電視機櫥、床頭柜、書柜、保險柜等。
5、架:書架、貨架、金屬活動黑板(連架)等。
6、床:木板床、鐵床(雙層學生用)鋪板等。
7、機:打字機、復印機、錄音機、計算機(器)、電視機、電腦、投影儀。
8、器:滅火器、滅火箱、消防栓、高壓水管等。
第六類:文娛、體育設備、環衛設施(垃圾屋、箱)
凡各種較貴重的樂器與體育運輸器械、環衛設施均列為固定資產。
(二)管理與職責
一、學校將財產管理列為目標管理。校領導和各職能部門,要經常對師生員工進行愛護國家財產的宣傳教育,提倡“人人愛護,個個管理,互相監督,節約光榮,浪費可恥”的風氣,每學期開學應集中進行一次勤儉節約、愛護公共財產的教育。
二、學校應根據規模與人員編制等情況,配備專(兼)職的財產保管員和儀器、圖書管理員,具體管理全校財產,其主要職責為:
1、負責財產的保管、驗收、登記、編號、分配、調配、維護、報廢等管理工作。
2、經管財產明細帳目,協助使用部門落實定人、定責的管理責任制。
3、經常督促,檢查各使用部門的保留、使用、維護情況,核對帳、表、物。
4、具體負責財產全面清查和重點抽查工作。
5、經常掌握財產的余缺、損壞、丟失等情況,并及時向領導匯報。
三、學校固定資產管理人員,必須嚴格做好固定資產的保管驗收、分配、調撥、登記、檢查、日常維修等工作,做到家底清楚,帳物相符,物盡其用。
四、學校固定資產管理,在總務部門全面管理、統一核算的要求下,實行“部門分管、定人定崗,責任到人”。除總務部門固定資產專管員直接管理的固定資產外,下列固定資產各有關部門和有關人員直接管理。
1、物理、化學、生物、儀器與電教器材、微機設備,分別由物理、化學、生物實驗管理員和電教、微機管理員負責管理。
2、圖書由圖書管理員負責管理。
3、體育器械由教務處指定人員管理。
4、文娛設備分別由團、隊和音樂教師負責管理。
5、各部門、班級領導的固定資產,由各部門、班級負責人或指定專人負責管理,個人領用固定資產,由個人負責管理。
(三)清理
一、學校固定資產,應于每年暑假全面清查、核對一次,帳、表、實物逐一進行核對。以分管后勤工作的校長為首,總務處為主,各部門有關人員參加,組成清查小組,進行清查工作,各使用部門協助。在清查中發現數量短缺、損毀,應追查原因,如屬個人過失,應責成過失人賠償。對無法查明盤盈、盤虧的原因應填制“固定資產盤盈盤虧表”,經單位領導批準后入帳,以帳結案不結處理,清查結束后應將全部固定資產列出清單,連同文字說明一式三份,保管員、會計各執一份,憑此調整帳務,報市教育局材料一份(附于會計報表內)。從第二年開始,每年清查財產結束時,僅上報新增的固定資產表冊和文字說明。
二、固定資產管理人員應經常檢查、核對實物,并檢查實物占有情況,如發現數量缺少、損壞,應及時查明原因。
三、財產保管員和儀器、圖書管理員(包括兼職)調動工作時,應全面清查,并在每一帳戶余額上蓋章或填列固定資產結存明細表,進行交接,經交接完畢后,方可離開。
(四)獎懲
一、固定資產一律不準私人侵占,嚴禁以物易物、擅自轉讓或拆卸部件,否則,除照價賠償外,視其情節輕重給予適當的處分。
二、財產保管人員和固定資產使用部門的兼管人員如因工作失職,致使固定資產丟失、毀壞,應及時查明原因,追究責任,并作適當處理,或賠償經濟損失,或給予適當處分。
天、各教室的門窗、玻璃、課桌椅、黑板等財產,由財產保管員在每學期開學時交給各班主任保管,學期結束時到班里驗收。各班在財產使用保管期間,如因管理不善,被學生摔打、擊擲、雕鑿而造成損壞,應由班主任責成肇事者賠償,情節嚴重者還應給予適當處分。
三、學校評選“先進班集體”、“三好學生”,應將愛護公物列為條件之一。
四、學校于每年對校財產管理工作進行一次總結評比,交流經驗,表彰先進,推動全面。
第3篇 師范專科學校固定資產管理辦法
師專學校固定資產管理暫行辦法
根據《教育部所屬高校固定資產管理辦法(試行)》(2023年5月)中規定的一級二級分類標準和辦法,參照部分高校的有關校固定資產管理辦法和經驗,結合我校實際,制定本暫行辦法。
第一章 總則
第一條 學校固定資產是國有資產,是保證教學、科研、辦公、管理、師生工作學習和生活所必須的物質條件。本辦法是以加強學校固定資產管理,維護資產的安全和完整,提高資產使用效益為目的。
第二條 學校固定資產管理的主要任務是:貫徹執行國家關于國有資產管理的有關政策和法規,建立健全學校資產管理規章制度,明確資產產權關系,實施產權管理,維護資產的合理配置,保證資產的節約、有效使用。
第三條 學校固定資產的管理原則是:“統一領導、分別管理、合理調配、科學使用、提高效益”。做到分工明確、管用結合、勤儉節約、物盡其用。
第二章 管理機構
第四條 固定資產管理機構實行統一領導、分別管理。
第五條 分管校領導負責固定資產管理工作。
第六條 后勤管理與基建處是學校固定資產管理的職能處室,負責固定資產的日常管理工作,設置固定資產總帳和明細帳,同時負責對全校各院系、部門、處室固定資產管理工作的監督和指導。教務處執行教學儀器設備管理的職能。
第七條 各資產使用院系、部門、處室設固定資產明細帳,并落實專人(資產管理員)負責管理。
第三章 固定資產的購置計劃、經費
第八條 各院系、部門應根據設備配置標準文件,于每年年底前將下年度實際需要配置的固定資產申請表報學校職能部門(教學設備歸口教務處,非教學設備歸口后勤管理與基建處),并說明購置理由。其中貳萬元以上的貴重設備應附可行性報告,由教務處、后勤管理與基建處對口、分別審核匯總后提出學校下年度購置計劃,報分管校長和主管校長。經校長辦公會研究審批后列入學校年度經費預算。
第九條 計劃和經費經校長辦公會審定后,由學校采購辦負責實施。
第十條 資產購置計劃實施過程中,原則上不進行新的調整和臨時增添,確因教學或工作的特殊原因,需要調整計劃或臨時增添設備的,須經分管校長和主管校長批準,由采購辦報上級主管部門和財政局審批,如遇特殊原因無法得到批準和調整實施的,必須在年底前重新上報采購辦,以便列入下年度設備購置計劃。
第四章 固定資產的范圍、分類、計價
第十一條 凡符合下列條件之一的即為固定資產
1.一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上、使用年限一年以上基本保持原有物質形態的資產。
2.單價未達到規定標準,但耐用時間一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理(含課桌椅、圖書、辦公家具、宿舍家具、電教設備、電子儲存設備等)。
第十二條 固定資產的分類按國家教育部編制的固定資產分類目錄執行。
第十三條 對新建、購置的固定資產憑發票原值入帳;歷史遺留、校外贈送、調撥的無價資產提出價值鑒定報告(包括內容、依據、價格確定的方法),經審計處審查確定;自制物品按料工費合計入帳。
第五章 固定資產的新建、購置、驗收
第十四條 新建房屋、建筑物及屬于基本建設投資范圍內的設備增添,應按照基本建設計劃的審批程序辦理,一經批準的項目建成及設備增添后,后勤管理與基建處應向使用院系、部門辦理移交手續。后勤管理與基建處、紀監審和使用院系、部門一起根據項目決算書、設備增添的原始單據驗收入帳。
第十五條 購置固定資產必須嚴格按照校級層面審定的購置計劃分期執行。采購辦組織相關院系、部門指定人員,搞好市場調查。堅守“貨比三家,價比三家”的原則,重大采購項目必須經過價格分析和價格論證,應當采取競價招標的方式進行。統一由主管機關政府采購的應遵照上級規定執行,保證資產的質量。
第十六條 固定資產使用和保管的院系、部門應對新增固定資產進行嚴格的驗收,驗收的基本要求是:
1.應在規定的驗收日期內完成驗收手續。
2.品名、規格、型號、價格等要與審定過的購置計劃要求和標準相符。
3.質量、性能必須有廠家的質量合格書。
4.零配件、說明書、質量保證書及其他技術資料齊全。
5.技術性較高的固定資產,必須請有關專家或專業人員參加校驗。
6.進口設備必須經商檢合格后,才能入庫和使用。
7.對不符合上述要求的固定資產,有權拒收,并要求采購人員從速查明原因,同時向有關領導匯報,財務處須根據后勤管理與基建處的《固定資產入庫單》才能給予支付或走賬。
第六章 固定資產的保管
第十七條 固定資產的主管、使用、維護的院系、部門應認真做好固定資產的保管工作。各院系、部門固定資產管理人員如遇工作調動,必須建立移交清單,一般應按實物移交,如遇特殊情況,須經主管領導批準和簽字,亦可按帳面移交。其他人員調離原院系、部門要把所使用、借用的固定資產交接清楚后,方可離職。院系、部門領導或分管領導負有監交的責任。
1.財務處對已經驗收合格的固定資產,應按固定資產分類及時在固定資產總帳、明細帳登記,并按順序編號。對技術性較高、質量較高的固定資產要建立專門檔案。
2.固定資產的領發、退庫和調整,后勤管理與基建處應報請主管領導批準,及時辦理有關手續。
3.后勤管理與基建處應在每年年底會同財務人員及各院系、部門資產管理員對固定資產進行清查對帳,以保證帳帳相符,帳物相符。
4.資產使用的院系、部門和后勤管理與基建處應及時掌握固定資產的現狀,對固定資產進行經常性的保養和維護,以提高固定資產的使用效益。保質期內的資產發生非人為的故障或者損壞,應由資產使用或保管的院系、部門負責與質保單位聯系維修事項。
5.各院系、部門負責人和固定資產管理人員(包括兼職),對所管資產負有全部責任,未經有關領導和管理人員同意,任何個人不得擅自使用、移動、調換任何資產。
6.固定資產對外出借,單價500元以內的必須經后勤管理與基建處或教務處領導批準,500元以上的經學校分管領導批準。對于出借的固定資產,借方應填寫學校統一制式的《物資外借審批單》,明確歸還日期及出借期內資產保管責任,損壞、遺失應照價賠償,資產保管的院系、部門應及時催還。
第十八條 對捐贈設備、課題經費及專項獎勵經費購置設備的管理。
捐贈設備應按教育部教財司[2000]84號文件的規定,辦理入庫手續,列入固定資產管理范圍。
科研經費、課題經費及專項獎勵經費購置的設備,凡是經費上通過學校財務的,
均應列入學校固定資產管理范圍。
1.捐贈給單位的設備或集體爭取的課題經費購置的設備,應作為院系、部門的共同財產,由院系、部門共同使用、統一管理。
2.對捐贈時指定給某人使用或是個人爭取的課題經費其中又明確可以購置與課題相關的研究用設備的;以及獎勵給個人的經費,又明確可以購置設備的,可以給個人使用。但是,使用人有保管和保證設備完好的責任。其帳務應列入使用人所在的院系、部門。
3.使用人調離學校時,其所使用的設備,可以按五年折舊的辦法,折價處理給個人。院系、部門則應及時辦理設備的處置手續。折舊收入上繳財務處,作為設備費收入。超出五年的設備,一般可以不再收取折舊費(單價在10000元以上的,報學校研究決定),由院系、部門說明情況并直接辦理報廢手續。
第七章 固定資產的報損、報廢、報失、賠償
第十九條 學校成立由后勤管理與基建處、紀檢監察辦公室、教務處、財務處及有關專家組成的設備報廢鑒定小組,對各院系、部門申請的報廢設備進行技術鑒定,分別提出同意報廢、調撥利用、部門繼續使用的意見,以提高設備使用效益,避免設備資源的浪費。
1.設備報廢由院系、部門填報設備報廢清單,經鑒定小組鑒定確已無法使用和維修利用價值,報主管校領導審批(單價在40萬元以上的報上級主管部門審批),作報廢處理。由后勤管理與基建處(或教務處)將設備分類卡隨設備報廢清單一并送財務處辦理銷賬手續。
2.報廢設備的實物,應同時交后勤管理與基建處,由后勤管理與基建處檢查其完整性。使用院系、部門如欲拆除其中可利用的零部件,須在設備報廢清單中加以說明。報廢設備處理殘值交財務處,納入年度設備購置經費。
3.對經過鑒定尚有利用價值的設備,不予作報廢處理,或建議繼續使用,或辦理內部調撥手續。由后勤管理與基建處統一安排進行,并由其及時調整院系、部門固定資產賬目。
第二十條 設備遺失,由使用院系、部門填報設備報失清單,并隨附設備遺失的詳細說明及有關證明材料、保衛部門意見、對直接或相關責任人處理意見等,經后勤管理與基建處查證核實,送財務處、校領導審批后,由后勤管理與基建處將設備分類卡隨報失清單一并送財務處辦理銷賬手續。
第二十一條 由于使用人或管理人主觀原因造成的固定資產被竊、遺失、損壞等,應嚴肅認真地查清責任,視情節輕重,責令賠償經濟損失直至一定的行政處分。
第二十二條 對不納入固定資產管理的低價資產,由后勤管理與基建處根據實際情況,建立低價財產登記薄保存。
第二十三條 逐步建立、完善電子化登記和管理系統。
第八章 產權登記、報告制度
第二十四條 學校固定資產屬國有資產,必須向國有資產管理部門申報,辦理產權登記手續,領用《國有資產產權登記證》,以取得學校占有、使用國有資產的法律憑證。
第二十五條 學校對所占有、使用的資產要嚴格按照國家國有資產管理部門規定的報表格式及內容作出報告,并同時上報省、市有關部門。
第九章 附則
第二十六條 本規定未盡事宜,按國家國有資產管理部門的有關規定、政策、法規執行。
第二十七條 本規定由教務處、后勤管理與基建處負責解釋。
第4篇 某某政府辦公室固定資產物資日常辦公用品管理辦法
為了加強辦公室各類財產、物資、日常辦公用品的管理,根據國有資產管理局的有關文件精神,結合辦公室的工作實際制訂以下管理辦法。
一、固定資產的管理
凡購單價在800元以上,使用年限超過一年的物資應列入固定資產管理范圍。無論什么經費渠道購買(或其它單位贈送的)均必須在行政處總務上登記入帳。具體程序是:需購買固定資產的處室,首先要編報購買計劃(或口頭匯報),征得有關領導同意后,由總務代購,金額在3000元以下的,由分管副主任簽字,3000元以上的由辦公室主任簽字,使用人(或處室經辦人)在總務保管處登記入帳,保管員在發票上簽驗收人,財會上才能報銷。
二、物資的管理
購買金額在300元以上的大宗物資,如成批購進或印刷的各類辦公用筆、墨、紙、稿箋、信封等,由總務根據財力按工作的使用情況和需要購進或印刷,購進或印刷后,保管員應按類別、品名分別將單價、數量登記入帳。在發票簽收報銷時,按財務制度審批報銷。發出時分處室、單位按類別、數量登記。保管員要經常檢查庫存情況,做到堆放整齊、干凈、無霉爛、變質。本著先購進的先發,后購的后發。按季清理,半年盤存,做到帳物相符,家底清、不浪費。對其它單位贈送的貴重物品和購買的酒類物資,一般不作為辦公用品發放。因工作特殊需要,如接待、送禮等,須經分管副主任或辦公室主任批準后才能發放。具體程序:由經辦人寫明事由,經分管副主任或辦公室主任審簽后,保管才能發放。
三、日常辦公用品的領用
1.圓珠筆、墨水、稿箋的領用,各處室要根據工作的需要和使用情況,本著既不浪費,又方便工作可在保管室領用。
2.筆記本的領用,辦公室的職工一年按1-2個領用(特殊工作例外),鋼筆、記算器、文具盒、茶杯、水桶、盆子、電風扇、電話機、凳子以舊(壞)換新。
3.毛巾一年可領用一張(駕駛員例外);辦公室公用肥皂半年一塊。
4.計算機消耗材料的購買,各處室應根據工作的實際先報購買計劃,價值在500元以內的報行政處審核,500元以上的報分管副主任審核同意后,才能購買。
四、電器、維修材料
一般不搞庫存,隨買隨用。對家庭和其他部門使用的采取收費制度。
第5篇 z物業公司固定資產管理辦法
1、總則
為管好、用好企業固定資產,使其保全、增值,為企業最大限度地帶來利潤,特制定本管理制度。
2、適用范圍
本制度適用于公司所屬各類固定資產的管理。
3、固定資產的定義
3.1各種符合使用年限一年以上,單臺價值≥2000元兩項條件的勞動資料;
3.2固定資產包括范圍為生產及非生產使用的土地,地上建筑、機械設備、電器裝置、儀器儀表、車輛、行政辦公室使用的設備、貴重辦公家具等;
3.3使用年限一年以上:價值高于2000元的機械設備;或價值在1000元以上的儀器儀表;或價值在1000元以上的電器裝置、設施列入固定資產管理。
4、管理職責劃分
4.1財務部是公司固定資產的資金形態的管理部門,負責制定企業固定資產管理辦法和資產的帳務管理;
4.2綜合辦公室是公司固定資產的實物管理職能部門,具有固定資產管理方面統一對外職能;
4.3固定資產使用部門設“兼職資產管理員”對本部門的設備、儀器、儀表等固定資產實施日常的使用管理;
5、固定資產的檔案管理
5.1統一編號標準格式****
5.2固定資產檔案按本制度第5條與第6.1條規定的分類方法進行建檔和歸檔。
5.3機器設備、儀器儀表、計算機、車輛及其他資產:(1)設備清單、目錄、臺帳綜合檔案;(2)建立一機(臺、項)一檔內容:到貨開箱記錄、裝箱單、附件清單、易損件清單、使用說明書、出廠合格證及有效原始記錄、圖紙、臺時紀錄、修理紀錄、事故紀錄。
5.4檔案的保管與借閱:
5.4.1妥善保管,定期檢查,永久保存;
5.4.2凡工作人員借閱資料、文件、圖紙,需經財務部批準登記方可借閱。
6、固定資產的管理
6.1綜合辦公室負責固定資產的統一購買、租借,調撥移位的安裝、調試、報廢、封存、出售等手續的辦理;
6.2各固定資產歸口管理部門,應加強對固定資產的管理,對增加、調出、盤虧、報廢等變動情況,應及時辦理手續和登帳。
6.3各單位都應建立、健全固定資產臺帳,做到帳、物、卡一致,本單位臺帳與財務科臺帳一致。
6.4綜合辦公室每年一次對所有資產進行盤點,并與使用部門、財務部核對帳、物、卡,配置點的相符合;
6.5基礎設施的使用和保養:
6.5.1空調設施由各資產使用單位定期檢修維護,發現問題統一上報綜合辦公室及時檢修或更換。
6.5.2其他設備的檢修、維護由各資產使用部門設專人負責。
7、固定資產申請審批程序
7.1固定資產使用部門每年12月31日前,將本部門下年度固定資產新增項目、技術要求、用途、技術改造方案以及更新改造方案報綜合辦公室,由總經理辦公會審議,報公司董事會批準后,由財務部編報納入下年度預算計劃中,在計劃實施時,由使用部門按批準程序,逐臺填寫“固定資產申請單”,送交綜合辦公室。由綜合辦公室負責組織論證、選型、購置、安裝、調試、移交等工作,使用部門、綜合辦公室共同驗收。
7.2年度計劃外臨時增加的固定資產由使用部門書面報告總經理,總經理同意后,上報董事會審批,批準后的固定資產實施程序按本制度的7.1條執行。
7.3固定資產的報廢,由使用部門提出書面報廢申請,綜合辦公室審核,報總經理審批。
7.4固定資產的租賃,需經總經理批準后,借出單位方可辦理手續并負責按期返還,財務部負責督促檢查并收取折舊費和租賃費
第6篇 公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強____________________有限公司
（以下簡稱“____”）機關固定資產的管理，促進固定資產管理工作的制度化、規范化，及時對固定資產進行維修與更新，保證____機關各項業務工作的正常開展，提高工作效率，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱固定資產指：產權歸____機關所有的車輛、計算機、復印機、傳真機、打印機等使用年限在2年以上、單位價值在 元以上的設備。
第三條 ____機關的固定資產管理工作歸口總經理辦公室，財會部協助管理；總經理辦公室指定專人負責此項工作。
第二章 管理程序
第四條 固定資產的購置應由各部門向總經理辦公室報送需求年度計劃，計劃中應說明需購置該固定資產的理由、價格、型號、數量、功能等；由總經理辦公室向____領導報送簽報，主管領導審批后按計劃進行購置。
第五條 計劃外固定資產的購置，由需要購置的部門向總經理辦公室提出申請，由總經理辦公室向總經理報送簽報，總經理審批后進行購置。
第六條 固定資產的購置，原則上由總經理辦公室負責，特殊情況經總經理辦公室負責人同意后，可由各部門自行購置。
第七條 固定資產的購置，應本著“貨比三家，質優價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。
第八條 固定資產購置后，由經辦人與總經理辦公室專管人員共同填寫“固定資產驗收單”，各有關人員應在“固定資產驗收單”中相應欄目內簽字。經辦人憑“固定資產驗收單”和有關發票到財會部辦理報銷事宜。
第九條 固定資產驗收完畢后，由總經理辦公室專管人員同時填制“固定資產卡片”和“固定資產備查賬”并進行分類管理。
第十條 固定資產的日常維護、保養工作由使用部門負責，并定期進行清查和盤點。
第十一條 年終總經理辦公室應會同財會部對____機關各類固定資產進行一次全面清查，并將清查結果列表、附說明報告報送____主管領導。
第十二條 固定資產報廢應由使用部門提出報告，經有關部門共同鑒定后，由總經理辦公室進行審核并填制“固定資產報廢申請單”，有關人員應在“固定資產報廢申請單”中相應欄目內簽字，經____主管領導審批后辦理注銷手續。
第十三條 由于個人原因造成固定資產損壞、丟失的，應由有關責任人賠償。
第十四條 固定資產報廢清理后，如有收入應如數上繳財會部。
第十五條 員工在調離____機關前，應將個人領用、借用的各類固定資產退交總經理辦公室并辦理退還手續，憑總經理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調離手續。
第三章 附則
第十六條 本辦法未盡事宜由總經理辦公室負責解釋。
第十七條 本辦法自印發之日起施行。
第7篇 煉鐵廠固定資產管理辦法
1目的
為加強煉鐵廠固定資產實物使用、移交、保管和減損的管理，確保資產實現保值增值，保護固定資產的安全完整，準確核算固定資產的數量和價值，明確相關經濟責任，監督并促進固定資產的妥善保管和合理使用，不斷提高固定資產利用率和完好率，充分發揮固定資產效能，特制定本制度。
2適用范圍
適用于煉鐵廠所有固定資產的管理
3 總則
3.1 定義：固定資產的一般標準為：單位價值在2000元以上；使用年限在一年以上，且具有完整的獨立功能，并在使用過程中保持其原來的物質形態的實物類資產。
3.2 固定資產實行三級管理，即：公司、煉鐵廠和使用車間（科）。業務上實行“統一領導，分級管理”的原則，煉鐵廠設兼職固定資產管理員負責帳物卡的管理并建立健全制度，使用車間（科），負責實物維護管理。
3.3 煉鐵廠所使用的固定資產，只有使用權、管理權和建議權，未經公司批準無任何處置權。
4職責
4.1設備科職責
4.1.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
4.1.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
4.1.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4.1.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。
4.1.5對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
4.2車間職責
4.2.1負責本單位的固定資產管理工作，應設置專職或兼職的管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，要明確固定資產使用、保管、維護的責任者。
4.2.2嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保固定資產的完好、和安全使用。
5 固定資產類別、等級劃分
5.1為了便于固定資產實物的管理，根據現行企業會計制度，對固定資產進行如下分類。
5.1.1按是否服務于生產分為:
5.1.1.1生產用固定資產：指直接參加生產或直接服務于生產過程的各種固定資產。包括如下：
1)房屋：指生產車間、為生產服務的行政管理部門所使用的房屋，以及與房屋不可分割的各種附屬設備，如高爐、熱風爐、機器廠房、配電室、變電室、試驗室、倉庫、車庫等。裝在房屋內部不可分割的各種附屬設備，如電燈、水管、煤氣設備、暖氣設備、衛生設備、通風設備等也包括在本類之內。
2)建筑物：指房屋以外的各種建筑物，包括生產建筑物、運輸建筑物和儲藏建筑物。如鐵路、公路、橋梁、隧道、涵洞、停車場、蓄水池、儲油庫、獨立的儲水塔、水壩、水渠、防水堤、圍墻、獨立的煙囪、料場、渣場等。
3)動力設備：指用以生產電力、熱力、風力和其它動力各種機器設備。包括各類電機、變配電設備、電修專用設備、其它電器、各類原動機、通用動力機械（鼓風機、通風機、氣體壓縮機、空氣分離設備、泵類、鍋爐等）。各種動力設備的機座，以及所有同動力機器連成一體的，而不具有獨立作用的附屬設備，都包括在本類各設備之內。
4)傳導設備：指用以傳送電力、風力、熱力和液體、氣體的各種主干管網線路，如電力線路、輸配電線路、電訊線路、暖氣管道、上下水道、蒸汽、煤氣、氧氣、氮氣傳導管道等。
5)工作機器及設備：指具有改變材料屬性或形態功能的各種工作機器及設備。包括采礦設備、洗選設備、研磨粉碎設備、燒結設備、焦化設備、煉鐵設備、煉鋼設備、耐火材料焙燒設備、軋鋼壓延機械、金屬切削機床、工程機械、起重運輸機械和裝置在工作機器內部的空壓機、電動機以及雖然裝置在工作機器外部，但為該機器專用的電動機、空壓機等。
6)工具、儀器和生產用具：指具有獨立用途的各種工作用具儀器，包括各類熱工儀器儀表、電工儀表、光學儀器、成分分析儀器、實驗、化驗設備和儀器、儀表、長度計量設備、力學計量設備、工業電訊設備、工業電子計算機和工業自動化控制設備等。
7)運輸設備：指用以載人和運貨的各種運輸工具，如鐵路運輸的各類機車車輛、公路運輸的各種車輛等。
8)管理用具：指計量用具、辦公用具、辦公軟件等經營管理設備。
5.1.1.2非生產用固定資產：指不直接服務于生產過程，而在工業企業非生產領域內使用的各種固定資產，如住宅、福利設施、文教衛生設施、公用事業設施、醫療器械、教學用具、宣傳用具等。
5.1.2按是否是經營性資產可分為：
（1）經營性固定資產:指直接用于生產經營,為企業創造經濟效益的固定資產。
（2）非經營性固定資產:指用于行政管理、后勤服務、公共設施等，不能直接為企業創造經濟效益的固定資產。
5.1.3按使用情況、技術狀況進行分類:
5.1.3.1 有效在用固定資產：指為公司生產、經營服務的直接或間接（包括備用）使用的各類在線使用的機械設備和房屋建筑物。
5.1.3.2 閑置固定資產:指由于公司擴大再生產或因工藝技術改造不能滿足生產需要而退下來的技術狀態較好的或因無生產任務、產品無市場等客觀因素，造成連續停用一年以上不用的設備或新購入二年以上不能投產（不包括生產備用設備）但仍有使用價值的設備。
5.1.3.3 待報廢固定資產:指技術狀況很差,已無法滿足生產工藝需要，經大修也無法恢復性能的機械設備；國家明令淘汰的落后工藝設備、已危及人身安全的設備；技術狀況很差的危房及建筑物。
5.1.3.4 盤虧固定資產：指因管理不善或其它原因造成固定資產實物滅失的有帳無物固定資產。
5.1.3.5 已報廢固定資產：指已按公司管理程序辦理了報廢下帳手續的固定資產。
5.1.3.6 盤盈固定資產:指公司對實物具有所有權，但未按管理程序辦理固定資產注帳手續的固定資產。
6固定資產臺數的劃分
6.1 一般具備動力、傳動和工作機構三部分，并能獨立完成某項既定的工作任務者，應劃為一臺固定資產。
6.2 組成配電裝置、電磁站、集中控制臺、變壓器、交流7.5kw直流5kw及以上的電機等設備，可按單臺劃分為固定資產。
6.3 不具備以上條件的生產工藝流程中的靜止設施，如塔、釜、缶、器、工業爐窯等也可劃分為單項固定資產。
7固定資產技術狀況等級劃分
設備技術狀況分為三個等級：一級、二級、三級。一級、二級為完好設備，三級為不完好設備。標準如下：
7.1一級設備標準
7.1.1 基礎穩固,無腐蝕、塌陷、傾斜、裂紋、連接牢固，無松動、斷裂脫離現象。
7.1.2 結構完整,無裂紋,零部件齊全,磨損腐蝕和變形在允許技術范圍內,一般小修能處理。
7.1.3 潤滑良好,無明顯滲漏現象,其他水、風、氣（汽）等無明顯跑、冒、滴、漏現象。
7.1.4 儀器、儀表和安全防護裝置齊全、靈敏、可靠。
7.1.5 運轉正常,達到公稱設計能力。
7.1.6 凡同時具備以上五條標準的設備為一級設備。
7.2二級設備標準
7.2.1 基礎無嚴重腐蝕、塌陷、傾斜和裂紋，連接緊密，無松動、斷裂、脫層現象。
7.2.2 機構、零件基本完整齊全，雖有缺陷，但不影響設備結構強度和生產安全運行，一般中修能處理。
7.2.3 潤滑基本良好,無嚴重漏油現象,其他水、風、氣(汽)等無嚴重跑、冒、滴、漏現象。
7.2.4 主要安全防護裝置和儀器、儀表齊全，動作可靠。
7.2.5 運行正常,可達公稱設計能力90%以上。
7.2.6 凡同時具備以上五條標準者為二級設備。
7.2.7 凡不符合二級設備五條標準之一者為三級設備。
7.3房屋建筑的技術狀況分為四個等級： 一級、二級、三級、四級。標準如下：
7.3.1 一級： 可靠性應符合國家現在規范的要求，附屬設施及圍護結構應完整無損。
7.3.2 二級：可靠性略低于國家現行規范的要求，附屬設施及圍護結構基本上完好無損。
7.3.3 三級：可靠性不能滿足國家現行規范的要求，影響正常使用,但不至于隨時發生事故,附屬設施及圍護結構損壞超過30%。
7.3.4 四級：可靠性不能滿足國家現行規范要求，有隨時發生事故的可能。
8 機械設備裝備水平等級劃分
機械設備裝備水平等級為四級：國際水平、國內先進水平、國內一般水平、國內落后水平。標準如下：
8.1國際水平：達到當今國際上同類設備技術水平的設備。
8.2國內先進水平：達到國內同行業同類設備先進技術水平的設備。
8.3國內一般水平：設備的主要技術經濟指標參數可以適應當前生產需要的一般設備。
8.4國內落后水平：設備的主要技術經濟指標參數比較落后，不適應當前生產的需要，需要淘汰更新的設備。
9固定資產的管理及使用
9.1固定資產專業管理分工
9.1.1設備科負責煉鐵廠各類固定資產的檔案及技術資料管理、各項管理制度的制定、統計報表；大、中、維修計劃、零購計劃申報、維修維護方案制定等。
9.1.2固定資產使用車間（科）負責煉鐵廠固定資產的正確操作使用、日常點檢維護、保管等工作。
9.2固定資產使用管理原則是:誰使用、誰管理、誰負責。
9.3 煉鐵廠固定資產帳、卡管理，應按公司統一規定進行計算機管理，按時上報各項統計報表和信息傳輸。每年根據公司統一安排，對固定資產實物進行清查，核實帳物及使用、技術狀況等，做到帳、物、卡相符，基礎數據準確有效。
9.4資產實物注帳管理
9.4.1公司固定資產增加的形式有：新建項目投入、改造項目投入、零星設備購置等。
9.4.2對新建項目工程和改造項目工程的竣工驗收，執行工程職能主管部門的驗收程序，裝備處根據財務公司《已完固定資產注帳單》進行實物注帳管理。
9.4.3零星購置設備的驗收注帳程序:
9.4.3.1 零星購置設備的到貨驗收執行公司《首鋼長治鋼鐵有限公司設備采購管理辦法》相關規定。
9.4.3.2 設備驗收合格后，通知供貨方出具發票，裝備處根據資產使用單位填寫的《設備入庫驗收單》、《專用基金領單》、《已完固定資產注帳單》進行整理并核審，填寫《設備入庫單》，并負責辦理出入庫業務。
9.4.3.3 財務公司根據裝備處提供的相關手續辦理固定資產注帳手續，并將核資后的《已完固定資產注帳單》分別轉送裝備處和資產使用單位。
9.4.3.4 裝備處和資產使用單位依據《已完固定資產注帳單》建立固定資產實物臺帳。并以此對固定資產進行全過程管理。
10資產實物調撥管理
10.1固定資產調撥是指單位與單位相互間資產的調入與調出。調入、調出資產實物的同時，圖紙及檔案資料等調出單位一并移交調入單位。在資產調撥過程中因拆卸、裝運等發生的人工費、材料費、機械費由調入單位承擔，但調出單位必須給以必要的協助。
10.2未經公司領導和裝備處批準,任何單位或個人不準擅自亂拆亂建；不準在公司內轉借、贈送或轉移固定資產實物。
10.3凡是煉鐵廠員工在離、退休或人事關系調出煉鐵廠時，對在崗期間單位給以配備使用的固定資產，必須進行移交，否則造成國有資產流失，責任由調出單位主管領導承擔。
11固定資產報廢管理
11.1按照國家規定，凡符合下列條件之一的設備，均可申請報廢。
11.1.1經過測定，繼續大修理后技術性能仍不能滿足工藝要求和保證產品質量的。
11.1.2設備老化、技術性能落后，耗能高、效率低、經濟效益差的；
11.1.3大修理雖然能恢復精度，但不如更新經濟的。
11.1.4嚴重污染環境，危害人身安全與健康，進行改造又不經濟的；
其它應當淘汰的。
11.1.5因公司整體規劃、擴大再生產或工藝技術改造，必須拆除的房屋建筑物，無大修價值的危房或建筑物。
11.1.6因自然災害或重大惡性事故，造成固定資產破壞，確實無法修復的和其它國家明令應強制淘汰的設備。
11.2對公司已批準報廢的固定資產按下列不同情況辦理相關事宜和手續。
11.2.1對批準報廢后的一般設備，建議實物交廢鋼的：由煉鐵廠根據鑒定組核定的廢鋼噸位，負責組織現場監督、切割、拉運和安全等工作，經計量信息處過磅交倉儲公司廢鋼庫，使用單位填寫《固定資產報廢審批表》，過磅單返回裝備處。裝備處、財務公司據此按程序辦理資產下帳手續。
11.2.2對批準報廢后的車輛：由煉鐵廠填寫《報廢固定資產實物交接單》，與機運公司辦理資產實物交接手續，車輛由機運公司按國家規定處理，所得收益交回財務公司，用以沖減固定資產凈損失，資產使用單位填寫《固定資產報廢審批表》，裝備處、財務公司辦理資產下帳手續。
11.2.3對批準報廢后的壓力容器、特種設備以及國家明令禁止流入社會的其它設備：由煉鐵廠在確保安全的條件下，負責組織有資質能力的切割隊伍就地切割交廢鋼，其收益交財務公司，所發生的相關費用，由裝備處核實報主管經理批準后，財務公司在廢鋼收益中列支。
11.2.4對批準報廢后建議對外出售的機器設備在實物出售前，實物由煉鐵廠代保管，裝備處要建立臺帳，財務公司辦理下帳手續，停止計提折舊。
11.2.5有帳無實物的盤虧固定資產一律不予辦理報廢手續，裝備處按《首鋼長治鋼鐵有限公司設備專業考核管理辦法》的相關規定納入考核。
12閑置固定資產管理
12.1閑置資產是指使用單位因擴大再生產、工藝技術改造退下或生產無任務、產品無市場等客觀因素，造成連續停用一年以上不用的設備或新購入二年以上不能投產（不包括生產正常備用設備）但仍有使用價值的設備。
12.2凡是閑置資產，在閑置期間各使用單位要嚴加看管，防止丟失和損壞。我廠長期閑置的固定資產必須由設備科向公司申請處理方法后處理，不得由所屬車間私自拆除或損毀，嚴禁隨意拆、卸零部件，以保證閑置設備的完整性。在拆除之前車間應對其進行日常的潤滑、維護。
13固定資產盈虧處理
13.1固定資產出現盤盈時，要對實物來源、資金來源情況上報裝備處、財務公司審核重新估價入帳。
13.2固定資產發生盤虧時，由使用單位查明原因，明確責任，按照“四不放過”的原則提出處理報告（附有關證明材料），經廠長批示后報裝備處處理。
14 固定資產實物的借用
14.1煉鐵廠與公司內部其他二級單位之間因應對突發事件或解決臨時性問題發生借用時，借出（借入）單位應報請廠領導同意后，由設備科向公司裝備處提交借用報告，在借用報告中必須寫明借用期限，并經公司主管經理同意后方可借用，在借用期內如果設備損壞由借入單位負責修復，借用到期時由借出單位負責追要。
14.2對未經批準擅自出售或對外轉借、贈送固定資產者，按公司相關規定嚴加懲處，并追究原使用單位領導管理責任，對違法者移交司法機關追究刑事責任。
第8篇 某飲食中心固定資產管理辦法
飲食中心固定資產管理辦法
為加強我中心國有資產的管理,提高全中心國有資產利用率,充分發揮資產的效益,制定本規定。
第一條國有資產的購置由采購部負責
第二條國有資產的管理實行層層負責制
飲食中心經理負責全中心國有資產管理工作;學生食堂管理部核算員兼資產管理員,負責全中心國有資產建帳登記卡清查、報廢工作、各校區餐廳經理為所轄單位資產負責人;各餐廳保管員為本單位國有資產保管員。
第三條各單位購置炊事、用具和機械設備,必須以工作需要出發,并經認真的可行性論證。
新型或大型設備,事先必須對廠家技術力量、設備的性能、房屋水電等使用條件提出可行性報告,并聘請有關人士或專家進行論證和效益分析寫出書面申請,經中心經理辦公會議批準后方可購置。
常規用具設備購置時,為便于使用和維修,更廣泛聽取老用戶意見,在總結、調查、分析、對比的基礎上選擇質優、價廉、適用的產品,并且盡量作到同一類設備同一廠家,統一型號、統一規格,逐步實現設備的規范化和標準化。
第四條購置的各種設備,采購供應部必須及時組織有關人員驗收,合格后方可發放和領用。
驗收中要檢查品名、規格、型號、數量是否相符;質量、性能是否合格,零配件、說明書、技術資料是否齊全,發現問題,立即根據有關規定向責任人提出退換或陪補。
第五條國有資產必進行建賬、建卡,作到賬、物、卡相符。
1、建賬和建卡的范圍
(1)固定資產凡同時具備使用年限在一年以上、單位價格在500元以上的機器設備和輔助設備都列為資產管理。
(2)部分低值易耗品,耐用時間在一年以上,如不銹鋼盤、碗、勺等都要建立內部資產帳。
(3)工具類:如扳手、起子、鋼鋸等。
(4)錄象帶、錄音帶、影碟、激光唱盤等。
2、要建立鍋爐、電梯等各種機械設備和電視、微機、錄象機、音響設備、空調機等電器設備的技術檔案。內容包括說明書、電路圖、結構圖、技術規范、合同書、保修卡等。檔案負責人為國有資產管理員。
第六條關于固定資產的日常管理
1、購入的固定資產必須持發票到資產處辦理手續方可報銷。
2、購入的固定資產要按品名、規格、性能、購置日期建立固定資產登記卡。
3、國有資產員負責固定資產卡的保管、檢查和定期盤點,并把固定資產的增、減情況及時輸入微機。
4、各部門的固定資產要指定專人使用與保養。
5、固定資產按使用年限和磨損程度,從成本中提取折舊基金。
第七條設備及炊事用具的內部調動與外借
1、各單位的設備,一般不準私下轉借挪用。中心內有單位確需借用,要辦理借用手續,到期資產管理員負責催還。
2、各單位設備的調動,必須經餐廳經理同意,并報中心經理批準方可。設備調動一周必須輸完上帳、上卡或轉帳、轉卡手續。
3、中心所有資產原則上不外借,如遇特殊情況,要報中心經理批準后方可借出。外借設備必須有借方經手人開條簽字,注明歸還日期。歸還的設備如有損壞照價賠償。
第八條資產的清查與報損
1、中心每月組織一次國有資產清查:核對資產賬目、賬物是否相符,閑置設備要回收,對損壞的設備和需報廢的設備要進行檢查鑒定處理。
2、工作變動的資產負債人或保管員,要在接到正式通知的三天內辦理完資產移交手續。
3、資產報廢
(1)有使用年限要求的各類設備、電器、低值易耗品等要嚴格按規定的年限時間報廢。
(2)固定資產的報廢或清理要由單位領導和專業人員共同鑒定,確保已無使用價值時,報中心批準,并上報資產處,資產處批復后方可從微機中刪除。
(3)低值易耗品的報廢,要由部門負責人批準。
(4)報損的設備要全部上交,各單位不得自行處理。
第九條損壞設備的處理
各單位發生設備丟失事故時,必須立即報告,迅速查明原因,并及進行處理。財產損失在500元以下,由部門提出處理意見,報餐廳經理審批,財產損失在500元以上,由本部門提出處理意見,報中心經理審批。
汽車駕駛發生交通事故,按學校車隊有關規定處理。
第9篇 集團公司固定資產管理辦法
某集團公司固定資產管理的辦法
為保證公司固定資產的有效管理,特制定以下辦法:
一、各商場(部門)須由公司統一登記相關的固定資產(包括辦公桌、椅、電腦、電話、傳真機、復印機、空調、電扇、飲水機等),落實相關的維護責任,責任人和固定資產登記表交由所在地財務部備檔。
二、凡部門新購置的固定資產,應于三個工作日內報所在地財務部登記備檔。
三、固定資產的使用和維護由各部門落實到相關人員,掃除固定資產歸屬和使用保管盲區。
四、凡屬正常使用原因導致固定資產損壞,使用部門應及時向行政辦申請維修或更換。
五、凡屬人為原因導致固定資產損壞,公司將視損壞程度責令相關人員進行賠償并處以賠償金等額的罰款。
六、因工作關系,部門間需調換固定資產,須報請行政辦批準并作變更登記。對未履行變更登記的部門,公司將按遺失作等值處罰部門責任人。
七、因工作變動或離開公司,相關人員因履行固定資產移交手續,并報財務部備檔。移交手續不清者,財務部有權暫扣相應工資。
八、本辦法自公布之日起執行,解釋權在公司行政辦。
公司財務部
第10篇 在建工程預、結轉固定資產管理辦法
第一章
總則
第一條
為了規范建龍鋼鐵控股有限公司（以下簡稱“控股公司”）在建工程預轉、結轉固定資產等工作的管理，保證在建工程預轉、結轉固定資產結轉工作的及時性、準確性，根據中華人民共和國財政部制定的企業會計制度，結合控股公司財務、工程等管理制度和具體情況，制定本管理辦法。
第二條
本辦法適用于2006年1月開工的在建工程結轉固定資產工作。
第三條
在建工程財務核算執行《工程財務核算管理辦法》的相關規定，控股公司財務管理部負責固定資產結轉的會計業務指導工作。
第四條
工程建設期間子公司設備處（或工程指揮中心）工程投資主管人員，要嚴格按照《工程計劃、統計、分析管理辦法》規定，收集工程建設期間所有工程投資方面的資料、整理有關數據，為預轉、結轉固定資產提供準確的數據。
第五條
審計監察部負責在建工程結轉固定資產的監督檢查工作。
第六條
本管理辦法適用于控股公司及各子公司。
第二章
預轉固定資產
第七條
所建造固定資產已經達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到可使用狀態之日起，財務部門根據子公司設備處工程投資主管人員提供的在建工程估計價值，轉入固定資產，按照控股公司財務管理部的規定，計提固定資產的折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整。
第八條
所建造固定資產已經達到預定可使用狀態是指固定資產已達下列情況之一時，可認為所建造的固定資產已達到預定可使用狀態：
1、固定資產的實體建造（包括安裝）工作已經全部完成或者實質上已經全部完成；
2、已經過試生產或試運行，并且其結果表明資產能夠正常運行或者能夠穩定的生產出合格產品時，或者試運行結果表明能夠正常運轉或營業時；
3、該項建造的固定資產上的支出金額很少或者幾乎不再發生；
4、所購建的固定資產已經達到設計或合同要求，或與設計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設計或合同不符，也不足以影響其正常使用。
第九條
子公司項目部（或設備處）在固定資產達到上述預定可使用狀態時，應及時向財務部門發出書面通知，詳細說明已經達到預定可使用狀態的具體內容，工程投資主管人員提供在建工程估計價值。財務部門接到通知后，辦理預轉固定資產手續。
第三章
結轉固定資產
第十條
預算組上報審計監察部的工程結算全部審計完畢，向控股公司工程管理部發出項目已審計完畢通知。
第十一條
控股公司工程管理部在接到工程結算完畢通知后，組織相關部門成立在建工程結轉固定資產小組。結轉小組由控股公司工程管理部、財務管理部以及子公司設備處、財務處、預算組組成。結轉小組按照公司規定的流程，組織固定資產結轉工作（見附件一：在建工程結轉固定資產流程）。
第十二條
在建工程結轉小組成立后必須按照下列規定的內容開展工作：
1、制定結轉方案，包括領導小組成員、人員分工、各自職責、計劃完成時間等；
2、結轉小組對子公司下發通知書，提出結轉工作具體要求。子公司財務處、設備處、項目部（工程處）、預算組等單位的經辦人，按照本規定第十三條的內容，分別填寫附件二：在建工程結轉固定資產概況一覽表；附件三：甲供主材一覽表；附件四：待攤費用一覽表；附件五：工程施工費用一覽表；附件六：不需要安裝設備固定資產一覽表；附件七：需要安裝設備固定資產一覽表；附件八：房屋固定資產一覽表；附件九：構筑物固定資產一覽表等8張報表，形成后經本部門負責人審核，報財務處統一整理匯總，由子公司總協調人審批；
3、財務處填報在建工程結轉審批表并將固定資產結轉匯總資料及審批單（見附件十）；報控股公司結轉小組，由控股公司工程管理部、財務管理部審批。
4、子公司項目部（設備部門）處按照審批意見，組織辦理固定資產實物驗收和清單交接工作；
5、子公司財務部門、設備部門、使用單位分別負責建立固定資產臺帳及卡片；
6、子公司財務部門辦理在建工程結轉固定資產的財務結轉手續。
第十三條
在建工程結轉為固定資產的相關規定：
一、建筑物、構筑物、管道、線路等固定資產應當包括的內容：
1、房屋(如廠房、倉庫、辦公室、食堂、車庫、招待所等)、建筑物(如煙囪、水塔、水池等)固定資產成本，包括建筑工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。一般應包括列入房屋、建筑物工程結算內的土建、采暖、給排水、通風、照明、弱電、電梯、消防、油飾等費用，土建設備基礎等費用應當計入所在房屋建筑物價值中。
2、給排水管網、室外供熱管網、煤氣管網等工業管網固定資產成本，包括建筑安裝工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。工程結算價值一般應包括管道、管廊支架、管道防腐、保溫、油漆以及與工業管網有關的其他費用。
3、外部電纜電線固定資產成本，包括建筑安裝工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。工程結算價值一般應包括電纜溝、電纜隧道、電纜橋架、油漆、防腐以及與外部電纜電線有關的其他費用。
5、建筑安裝工程結算價值以控股公司審計部門確定的結算價值為準，甲供主材根據子公司財務部門、物資供應部門以及施工單位核對確認以后的數量、金額確定。（不包括管理人員領用的勞保用品）
二、需要安裝的設備
需要安裝設備結轉固定資產費用一般包括：需要安裝設備的購置費、設備安裝工程結算價值、甲供材料費、設備基礎等建筑工程費用、應分攤的工程待攤費用。
（一）設備購置費一般由以下幾項內容組成：
1、買價，包括原價和供銷部門手續費(按照合同和發票價入賬)。
2、運雜費，包括運到工地倉庫前(施工現場存放器材的地點)所發生的包裝、運輸、裝卸等費用。
3、采購保管費，包括為采購、驗收、保管和收發設備所發生的各種費用。
(二)設備安裝工程費一般包括生產、動力、起重、運輸、傳動和實驗等各種需要安裝設備的裝配、裝置費用，與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程費用，被安裝設備的絕緣、防腐、油漆等費用以及為測定安裝工程質量，對單體設備、系統設備進行單機試運行和系統聯合無負荷試運行所發生的費用(投料試運行工作不包括在內)。應將設備安裝工程結算價值和甲供材料費用分攤到所安裝的設備價值中。如果設備安裝費屬于發生的費用是多個設備的安裝費，要按照設備購置費的比例進行分攤。
(三)設備基礎工程費是指為安裝該設備所發生的基座、支架等工程費用。應將設備基礎中土建部分的工程結算價值和甲供材料費用計入所在房屋、建筑物價值中。屬于鋼結構的設備基礎，計入設備固定資產價值中。
三、運輸設備和其他不需要安裝設備、工具、器具、家具等，按照購置費計算結轉固定資產價值。
四、建設期間采購但屬于投產以后使用的備件，應計入存貨，待工程投產后列入生產費用，嚴禁將生產備件列入在建工程投資價值。
五、工程待攤費用包括：勘察設計費、工程管理費、研究試驗費、建設單位臨時設施費，設備檢驗費（指按照規定應付給商品檢驗部門的進口設備成套設備檢驗費）、負荷聯合試車費、工程保險費、工程監理費、其他工程待攤費用等內容。其核算辦法，執行控股公司《工程財務核算管理辦法》的相關規定。對待攤費用的分攤做出如下規定：
1、對于能夠明確界定應由某項固定資產承擔的費用，直接計入該項固定資產；對于不能明確界定承擔對象的費用，可按以下方法進行分攤：
（1）、發生的土地使用費屬于一個工程的，應直接計入該工程的待攤費用，如果屬于兩個以上的工程，應當按照按所占地面積的比例分攤到各個工程的待攤費用“土地使用費”中；
（2）、以設備購置費為基數將匯總的待攤費用按照比例分攤到各個設備價值中；
（3）、以房屋建筑物結算價值為基數將待攤費用按照比例分攤到各個房屋、建筑物價值中。
六、其他規定
1、在建工程發生報廢或毀損的帳務處理，執行《企業會計制度》第三十二條規定。
2、零星工程能夠明確界定應為某項固定資產承擔的費用，結轉時直接計入。屬于生產維修性質的零星工程，計入生產成本。
3、為施工而進行的建筑場地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整，以及工程完工后建筑場地清理和綠化工程等發生的費用，按建筑工程費用比例分攤計入。
第十四條
結轉資料整理、歸檔要求：
1、設備工程處歸檔資料：
①設備部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②固定資產交接手續；
③設備采購、加工合同原始文檔或復印件（如果合同由某單位統一保管，應當寫明保管單位，保管單位經辦人應當簽字確認），設備驗收入庫單；
④請示報告、公司批復意見以及與結轉有關的材料。
2、預算組歸檔資料：
①預算部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②施工費用分攤到單項固定資產的說明；
③合同書匯總表（工程施工合同），原始文檔或復印件（如果合同由某單位統一保管，應當寫明保管單位，保管單位經辦人應當簽字確認）；
④工程結算書、審計定案表（結算書丟失的應當注明原因，并說明定額中甲供材料數據的確定依據）；
⑤請示報告、批復意見以及與結轉有關的材料。
3、財務部門歸檔資料：
①財務部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②待攤費用分配表及費用分配說明；
③所有付款合同匯總表及原始合同文檔或復印件；
④請示報告、批復意見以及與結轉有關的材料。
⑤最終形成的經控股公司工程管理部、財務管理部審批后的8張結轉報表和《在建工程結轉固定資產審批單》。
第十五條
子公司項目部或設備部門負責組織本單位財務部門、預算部門、使用分廠共同對形成的固定資產進行實地驗收，填制固定資產驗收交接明細表，各單位簽字認可。
第十六條
子公司設備處、使用分廠應當建立與本公司財務處相對應的通用設備、冶金專用設備、運輸設備、房屋、建筑物等固定資產分類明細賬、固定資產臺帳。
第四章
附則
第十七條
本制度附件有：
附件一：在建工程結轉固定資產流程
附件二：在建工程結轉固定資產概況一覽表
附件三：甲供主材一覽表
附件四：待攤費用一覽表
附件五：工程施工費用一覽表
附件六：不需要安裝設備固定資產一覽表
附件七：需要安裝設備固定資產一覽表
附件八：房屋固定資產一覽表
附件九：構筑物固定資產一覽表
附件十：在建工程結轉固定資產審批單
附件十一：《在建工程預、結轉固定資產管理辦法》制度履歷表
附件十二：執行情況檢查計劃及培訓計劃表
第十八條
本管理辦法的相關制度有：
《工程財務核算管理辦法》第三條、十三條涉及
《工程計劃、統計、分析管理辦法》第四條涉及
第十九條
本管理辦法需貫徹到控股公司工程管理部、財務管理部，子公司財務處、設備處、預算組。
第二十條
本管理辦法由控股公司工程管理部負責制定、修訂。
第二十一條
本辦法自下發之日起執行。
第11篇 石油銷售公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')固定資產管理,規范資產購置及管理程序,確保固定資產安全完整,根據《會計法》、《企業會計制度》和其他有關法律、法規、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。
第二條本制度適用于公司機關。
第三條固定資產管理遵循的原則
(一)統一管理、分級核算、分級負責;
(二)實物管理與價值管理相結合;
(三)做到賬賬相符,賬物相符;
(四)制度化、規范化、程序化。
第四條本辦法所指固定資產,是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;為企業能夠帶來經濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產。
第二章 固定資產的管理部門及職責
第五條公司應設立與固定資產管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產管理部門、財務部及使用部門負責固定資產的相關管理工作。
第六條公司固定資產管理部門是綜合辦公室。固定資產管理部門的主要職責是:
(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產的臺帳,編制歸口的固定資產目錄,建立保管登記固定資產卡片,負責固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業務工作;
(二)負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業務,監督、檢查固定資產的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;
(三)負責組織固定資產驗收、清查、清理;負責固定資產大修理和維修等計劃的申報,經批準后,負責編制預算、監督實施,及時辦理竣工驗收和決算;
(四)負責收集整理固定資產的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。
第七條財務部職責
(一)負責固定資產的核算,準確反映固定資產的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續,進行賬務處理,負責固定資產的清產核資工作;
(二)配合固定資產管理部門和使用部門進行固定資產清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產管理部門和使用部門辦理有關手續。
第八條固定資產使用部門職責
(一)配合固定資產管理部門和財務部進行固定資產的清理、清查。
(二)及時了解固定資產的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產管理部門溝通,提出固定資產增減、大修理等的申請報告;
(三)加強固定資產維護保養,保證資產的安全、完整及正常運轉。
第三章 固定資產的分類、折舊及凈殘值
第九條公司固定資產的分類、編碼執行集團公司制定的《固定資產編碼規則》及《固定資產目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。
第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執行集團公司統一規定。一經確定,不得變更。
第十一條公司必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統一上報上級財務部門核準,并報經當地稅務部門批準。某些特殊性質的固定資產需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經上級財務部門核準后,按核準意見執行。
第四章 固定資產的增加
第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。
第十三條固定資產的計劃編制與上報審批程序
(一)公司負責制定年度、月度固定資產購置或新建計劃,報公司固定資產管理部門審核匯總,并經相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。
(二)固定資產投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規定的審批權限進行審批;
(三)生產經營性未納入固定資產項目投資管理的固定資產購置,公司應根據《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規定,納入年度生產經營計劃和財務預算管理;
(四)非生產經營性固定資產購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執行。
第十四條固定資產購置
(一)固定資產購置應編列固定資產預算,并納入年度預算中,經集團公司批復后,在預算范圍內購置。
(二)固定資產購置程序
1.固定資產的使用部門應根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫固定資產請購單,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報領導審批。
2.根據批復的'固定資產請購單',固定資產管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產名稱、規格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據相關招標管理辦法執行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。
(三)固定資產的驗收及移交
1.固定資產購置后,由固定資產管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產管理部門填寫 《固定資產驗收單》、《固定資產移交單》、《固定資產卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產管理部門留存。
2.在《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內容、驗收意見,同時對固定資產進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。
3.《固定資產移交單》中應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、使用部門。
4.《固定資產卡片》應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產管理部門應定期與財務部進行固定資產卡片的核對。
5.固定資產編號及標簽。固定資產增加后,經使用部門驗收確認,由固定資產管理部門統一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產的編號應按照固定資產的類別、購置或投產先后順序進行編號,每項固定資產編號唯一。
第十五條固定資產計價
(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費
等。
(二)自行建造的固定資產,按投資該項固定資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續,轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的、可直接歸屬與租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,按照上述方法確認外,減去按該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章 固定資產的保管與盤點
第十六條固定資產的保管
(一)固定資產的保管由使用部門負責。
(二)固定資產管理部門應建立固定資產臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。
第十七條固定資產的盤點
(一)固定資產管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產每年至少盤點一次。
(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產管理部門、財務部、使用部門。
(三)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產管理部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。
(四)財務部根據盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數,并在期末結賬前處理完畢。
第六章 固定資產的維修
第十八條為了保持固定資產良好工作狀態,充分發揮其效能,公司應做好固定資產的修理和維護工作。
第十九條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十條大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態,確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報集團納入年度生產計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十一條固定資產的維修審批程序
(一)固定資產使用部門根據固定資產的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;
(二)固定資產管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;
(三)固定資產管理部門負責固定資產的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;
(四)財務部負責相關賬務處理。
第二十二條公司固定資產的維修根據《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規定進行審批和招標。
第七章 固定資產的保險及抵押
第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續。
第二十四條公司固定資產的抵押,需經領導辦公會同意后,由固定資產管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產管理部門審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統一由集團公司固定資產管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。
第八章 閑置固定資產的管理
第二十五條固定資產閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執行集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關規定。
第九章 固定資產內部轉移
第二十六條固定資產內部轉移程序
(一)與集團公司內其它單位之間固定資產的轉移,應由使用單位提出固定資產的使用申請,報集團公司固定資產管理部門審批;填寫《固定資產內部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內容進行資產交接;《固定資產內部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產管理部門、財務中心保留一份。
(二)公司內部固定資產的調撥與轉移,必須通過固定資產管理部門辦理資產轉移手續,填寫《固定資產內部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經辦人簽字。由固定資產管理部門更改固定資產卡片信息。
(三)與上級單位內部具有法人資格的單位之間轉移固定資產的,按照出售固定資產的程序進行結算。
第十章 固定資產的報廢
第二十七條固定資產報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;
(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;
(四)因規劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統工程;
第二十八條固定
資產報廢程序
(一)符合報廢條件的固定資產,由公司固定資產的使用部門填寫《固定資產報廢申請表》;
(二)固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產,應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據固定資產賬面價值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產未到報廢年限,形成資產損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;
(三)固定資產報廢需要上報的資料
1.以正式文件上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
2.固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
3.固定資產報廢的依據或能說明該項固定資產必須報廢的證據;
4.相關專業質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。
(四)資產管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。
(五)處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產損失。
第十一章 附則
第二十九條公司制定固定資產管理實施辦法,上報上級單位審批后執行。
第三十條本細則由hb公司綜合辦公室負責解釋。
第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執行。
第12篇 房地產發展公司固定資產管理辦法
房地產發展有限公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為加強對江蘇**房地產發展有限公司(以下簡稱'**公司')固定資產的管理,規范資產運行秩序,提高資產運營效率,根據江蘇**房地產發展有限公司《財務管理制度》的有關規定,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。
第二章 概述
第三條固定資產是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態的資產。
第四條為了保護資產的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產實行分級管理和歸口管理相結合的管理方法。
1、實行資產的分級管理:
(1)財務部負責公司資產的管理和監督,每年定期(年中和年底)組織固定資產的清查盤點;
(2)其他各級使用單位(部門)在財務部的統一協調下,按照固定資產的存放地點結合使用部門或歸口管理部門,具體負責本單位(部門)資產的管理,并進一步將管理責任落實到部門和個人。
2、實行資產的歸口管理,即按固定資產的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關部門分別負責管理:
(1)工程部負責**公司工程設備的統一管理;
(2)it部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網絡等管理;負責信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關配置的請購審核;
(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產、公共設施的管理,以及與之相關的物業管理;
(4)部門合并時,合并雙方資產須進行詳細交接,由接收方負責合并后資產的管理,交出方承擔交接前資產管理責任;
(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調用固定資產時,由相應的財務部門負責辦理有關手續;
(6)資產在調撥過程中應急方法允許使用,但被調撥資產的部門應主動補辦并完善相關手續,否則所造成的相關責任由該部門承擔。
(7) 各級資產使用部門和歸口管理部門應建立其所使用和管理的固定資產的臺賬,定期和財務部門核對。
3、**公司下屬各公司總經理對所屬公司的固定資產的完整、安全和有效利用負責。
第五條資產管理組織的設置:
1、在**公司財務部成立資產管理小組,負責**公司本部及其所屬各公司的固定資產管理工作。
2、實行資產管理員制度:
在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設立兼職的資產管理員,在各公司財務部和**公司財務部資產管理處的統一領導下開展資產管理的有關工作。
資產管理員的基本職責是:
(1)建立本公司、部門資產臺賬,詳細登記本公司、部門的固定資產;
(2)及時辦理本公司、部門資產的新增、調撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;
(3)協助歸口資產管理部門做好資產的日常維修、修理,確保部門資產準確和安全;
(4)按時向財務部資產管理處報送資產管理方面的報表;
(5)配合財務部門、歸口資產管理部門做好資產抽查、清查和核查工作,落實**公司有關資產管理的要求,及時準確地填報各種相關資料;
(6)做好資產管理方面的其他工作;
(7)部門資產管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產管理方面的全部資料、文件。
第六條 固定資產的購置:
1、**公司本部固定資產的購置必須有書面申請,經**公司董事長批準后方可購置。
2、固定資產的購置應做到貨比三家。
3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產的規定:
**公司所屬各分(子)公司購置固定資產可采用三種方式:
(1)預算購置:
①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產時,必須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查。
②各公司財務總監必須詳細審核固定資產購置預算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財務部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,**公司財務部不承擔任何責任。
③各公司必須在**公司董事長批準的預算內購置固定資產,一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的,必須另行向**公司董事長請示。
(2)授權購置:有關公司根據**公司董事長的授權,在授權范圍內購置有關固定資產時,由有關公司總經理審批,超過授權標準的固定資產購置,必須報**公司董事長審批。
(3)單項審批購置:**公司所屬各分(子)公司如在預算或授權之外臨時購置固定資產時,須向**公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產管理處存檔備查
第三章 固定資產的常規管理
第七條固定資產購入、驗收管理:
1、購回公司兩天內,供應(或采購)部必須及時通知資產請購部門和相關的技術部門進行實地檢測。資產管理部門對資產運行的主要技術數據加以說明,填寫并出具《固定資產驗收檢測報告》。
2、資產管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務部固定資產會計、資產請購部門資產管理員、供應部(采購部)采購員和本部門留存。供應(或采購)部根據驗收合格的檢測報告,整理好資產購入發票、運費、進口關稅、裝卸費、安裝費等相關費用的票據,三天內辦理完成發票報銷手續(特殊情況除外)。
3、領用部門根據檢測合格的報告,登記部門固定資產臺賬。
4、財務部應按固定資產的類別建立固定資產明細賬,按使用部門(單位)建立固定資產卡片;財務部的固定資產明細賬和各部門資產管理員的固定資產臺賬應與固定資產卡片相一致。
5、財務部根據供應(或采購)部提供的發票等登記公司固定資產總賬及明細賬。
6、固定資產檢測不合格或試用不合格的資產,由資產使用部門協助,供應(或采購)部負責辦理退貨事宜。
7、固定資產需試用的,資產管理部門須每周向供應(或采購)部和財務部報送資產試用的技術數據,以便于供應(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半
年。資產試用期間,供應(或采購)部不得向供貨商付款。
8、公司自制的固定資產,由資產制造部門對資產的性能、質量、運行的技術參數等數據進行檢測后詳細登記到該資產的'固定資產驗收檢測報告',并為設備辦理資產卡片。資產制造部門及時將檢測合格的自制固定資產辦理入庫手續。待需求部門領用時,由相關部門出具'固定資產驗收檢測報告',一式三聯,一聯交領用部門登記資產臺賬;一聯須在資產領用時交財務部門,并附制造該項資產的成本明細清單,作為財務部門記賬依據:一聯交歸口資產管理部門。
第八條固定資產調撥管理
1、固定資產調撥,必須由固定資產需求部門與使用部門在達成調撥共識的基礎上,由調入部門請求資產管理部門對資產的使用狀況及技術性能進行鑒定,鑒定合格的資產方可調出(嚴禁將已喪失使用價值的資產調給需求部門)
2、固定資產管理部門必須對鑒定結果負責。
3、調撥雙方負責調撥的人員和部門負責人及資產管理部門簽字后,調出方應立即帶《固定資產調撥單》到財務部辦理賬務劃撥手續后,方可進行實物移交。
4、未經財務部資產會計簽字的調撥,財務部將不予辦理劃賬,歸口資產管理部門不得調撥資產,并將有關資料退回調出部門領導,同時報請資產管理小組對調入及調出部門予以通報批評。
5、資產調撥時,調出部門必須把該項資產的零配件及技術資料全部移交給資產調入部門。不允許把一項資產拆散或幾件拼裝后調撥。
6、調往各公司的固定資產,由調入方持公司領導簽名的'資產調撥申請書'到財務部領取'固定資產調撥單',再到相關部門聯系調撥事項,辦理有關手續。
7、從各公司調入總部的固定資產,該公司需在辦理調撥實物的次日,將調撥資產的文件傳真到總部財務部資產會計處,集團公司總部調入部門須在資產安裝好后將《資產調撥單》送到財務部和歸口的資產管理部門。
8、部門借用資產需辦理借用手續,并報財務部備案。出借資產的折舊由借入部門承擔。
第九條固定資產送修管理
固定資產因故須送廠商修復時,應依照公司與供應商簽訂的供銷合同,于送修時由資產使用部門填寫《固定資產送修申請單》,歸口資產管理部門核實后方可進行。《固定資產送修申請單》第一聯由資產使用部門留存,作為出門證使用;第二聯送財務部;第三聯由門衛室暫存于次日轉送財務部門;第四聯交供貨商作資產運回公司交貨的憑證,經辦部門會同歸口資產管理部門在驗收后轉交財務部,申請報銷修理費用。
第十條固定資產出租或外借管理
固定資產出租或外借,由歸口資產管理部門將有關資料上報財務部資產管理處,資產管理處審核后上報**公司董事會批準后方可辦理出租或外借,并應簽訂合同,正本一份報送財務部以備核對,合同內容應包括修繕保養及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十一條固定資產報廢管理
1、固定資產報廢,由報廢資產的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經理簽字同意,資產管理員負責辦理報廢手續。
2、歸口資產管理部門應派出(或會同有關部門派出)兩名以上專業技術人員對申請報廢資產進行技術鑒定,詳細填寫《固定資產報廢鑒定表》。
3、報廢資產進行技術鑒定后,由資產使用部門將申請表報至財務部資產管理處,請求給予核銷賬目。資產會計要查清報廢資產的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產會計應會同資產管理小組相關成員到現場查看實物,如果資產管理小組中的一人認為該項資產不能報廢的,則該項資產不能報廢。
4、資產管理小組完成鑒定后,歸口資產管理部門應將固定資產報廢表報送財務部資產管理處,資產管理處審核后上報財務部負責人,財務部負責人審核后報**公司董事會審批,批準后由財務部進行相關的賬務處理。
5、提前報廢的固定資產,其未提完的折舊須在資產報廢當月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。
6、借用的固定資產,借用部門無權擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的'報廢資產委托書',并提供該項資產的詳細技術資料。
7、對因人為原因導致的資產提前報廢,由資產使用部門落實相關責任后,再履行資產報廢程序。
8、**公司所屬各分(子)公司固定資產報廢實行向**公司報批制度:
(1) 各公司的有關固定資產如確實需要報廢時,應向**公司財務部資產管理處報告(報告必須有本公司財務總監的審核意見);
(2)**公司財務部在對各公司上報的固定資產報廢報告進行審核并簽署意見后,上報**公司領導審批;
(3) 各公司根據批復情況結合本公司固定資產管理制度進行資產的有關處理。
第十二條固定資產清理的管理
公司已批準報廢的固定資產由資產使用部門的資產管理員持《固定資產清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務部。
第十三條閑置設備的管理
閑置設備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產應定期(每月)向**公司財務部資產管理處報送有關報表(報表格式詳見'閑置設備統計表')。
第十四條固定資產完工結轉的管理
在固定資產完工交付使用后必須結轉至固定資產并按規定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,同時調整原已計提的折舊額。
第四章 固定資產檢查
第十五條 固定資產的檢查
資產清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產管理范疇的一切資產。
1、資產清查的內容是:
(1)清查固定資產的實存數,如發現實存數與賬存數存在差異,必須找出產生差異的原因和分清造成差異的責任,確保賬實相符;
(2)查明固定資產的使用情況,是否存在資產閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產的使用潛力;
(3)是否存在因管理不善造成的資產丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產的安全和完整;
(4)清查固定資產的驗收、保管、調撥等內部控制制度的執行情況,便于健全制度,加強管理。
2、**公司財務部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產各進行一次徹底的資產清查;每季度末由資產使用部門自查一次,財務部對各部門的清查情況進
行抽查(抽查面不得低于30%)。
第五章附則
第十六條 **公司下屬各公司必須根據本辦法的有關規定結合本公司的具體情況和所處行業的特點及,在收到本制度后的1個月內制訂相應的固定資產管理辦法,報經**公司財務部批準后執行。
第十七條本辦法經**公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第十八條本辦法的解釋權、監督執行權歸**公司財務部。
第十九條本辦法自頒布之日起正式執行,未盡事宜將另行補充通知。
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