村鎮銀行資本管理辦法
江都吉銀村鎮銀行資本管理辦法
第一章
總則
第一條
為客觀評估資本吸收的能力，強化資本在經營管理的約束機制，提高資本管理水平，根據中國銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》（2004年第2號令），《關于中國銀行業實施新監管標準的指導意見》（銀監發【2011】44號），中國銀監會合作部《關于開展村鎮銀行監管試評級工作的通知》（銀監合[2011]29號），《中華人民共和國會計準則》等有關金融法律、法規的規定，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱資本金包括核心資本、一級資本及附屬資本。
第三條
資本管理的目的是確保資本的穩定性和資本質量，通過資本約束強化資產結構管理和風險資產管理，建立良好的資本補充機制，增強資本吸收損失的能力。
第四條
資本管理層級劃分為：董事會、經營管理層、責任部門。
一、
董事會承擔資本管理的最終責任，其主要職責：
（一）設定與銀行發展戰略和外部環境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本有效覆蓋主要風險；
（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效落實；
（三）監督內部資本充足評估程序的全面性、準確性、前瞻性、有效性和執行情況；
（四）審批并監督資本規劃的實施，滿足銀行持續經營和應急性資本補充需要；
（五）每年至少一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告、內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本評估程序執行情況的審計報告；
（六）審批公開信息披露內容、披露過程及相關內部政策，定期公開披露資本充足率相關信息，保證報告或披露信息的真實、準確和完整；
（七）確保商業銀行有足夠的資源獨立、有效地開展資本管理工作。
二、經營管理層負責資本管理政策的實施，其主要職責：
（一）根據董事會資本政策，負責制定資本管理制度；
（二）負責制定和完善風險控制制度、方法和手段，控制各項風險，并采取適當的措施規避、緩釋、降低和分散風險，對重大和突發風險制定應急處理方案；
（三）負責建立對資本內部評價機制，定期對影響資本質量各因素進行評估，為董事會決策提供依據；
（四）負責制定利潤分配政策及操作程序，報董事會審批；
（五）負責流動性管理，制定流動性管理辦法，確保流動性目標達到監管要求；
（六）負責資產減值準備管理，并制定資產減值管理辦法，確保資產損失準備目標達到監管要求。
三、責任部門負責落實各項風險管理辦法、措施，主要職責：
（一）負責制定風險控制實施細則；
（二）負責監控日常資本質量狀況，定期對資本質量情況進行分析。
（三）貫徹落實董事會、經營管理層資本管理政策，按照政策要求調整風險資產結構，提高資本利潤率與資產利潤率水平。
（四）負責監測風險資產及各項資本充足水平，提出提高資本充足水平的建議。
第五條
本辦法適用于江都吉銀村鎮銀行資本金管理，董事會、經營管理層及相關部門須遵循本辦法規定。
第二章
資本管理的目標
第六條
資本管理的總體目標是確保資本質量，增強資本吸收風險的能力。將杠桿率、流動性管理、貸款損失準備管理納入資本管理目標，以增強資本管理的系統性。
第七條
資本管理目標。
一、資本充足目標
總體目標應達到監管要求二級水平以上，當某一指標達到風險預警線時，采取補充資本等措施提高資本充足水平。其中：
（一）資本充足率最低為10.5%（含儲備資本2.5%），力爭保持15%以上。某一時點達到10.5%時，設為風險預警線；
（二）核心一級資本充足率最低為5%，力爭保持7%以上。某一時點達到5%時，設為風險預警線；
（三）一級資本充足率最低為6%，力爭保持8%以上。某一時點達到6%時，設為風險預警線；
（四）杠桿率最低為4%，力爭保持6%以上。某一時點達到4%時，設為風險預警線。
二、資本構成
（一）核心一級資本
核心資本是金融機構可以永久使用和支配的自有資金，核心一級資本包括：
1.合格的實收資本或普通股；
2.資本公積，應進行以下調整：
（1）扣除可供出售金融資產中的股權類和債券類的公允價值變動形成的凈利得；
（2）若可供出售金融資產中的貸款和應收款項的公允價值變動未實現部分累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回；
（3）現金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回；
（4）扣除固定資產重估儲備（不包括非自用不動產）；
（5）扣除將可轉換債券中可轉換權分拆確認為權益的部分。
2.盈余公積；
3.一般風險準備；
4.未分配利潤，應進行以下調整：
（1）扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得（考慮稅收影響后）；
（2）若使用公允價值選擇權的金融資產或負債的公允價值變動形成的未實現部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應扣除；為凈損失的（考慮稅收影響后），應加回；
（3）扣除當期利潤中預計分配但實際尚未分配的利潤。
5.少數股東資本可計入部分。
（二）
一級資本
核心一級資本+其他一級資本。其他一級資本包括：
1.合格的其他一級資本工具及其溢價；
2.少數股東資本可計入部分。
（三）
資本
一級資本+二級資本。二級資本包括：
1.合格的二級資本工具及其溢價；
2.超額貸款損失準備：
我行采用權重法計算信用風險加權資產，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的1.25%；
3.少數股東資本可計入部分；
4.可供出售金融資產中的股權類、債券類的公允價值變動形成的未實現凈利得的50%；
5.固定資產重估儲備（不包括非自用不動產）的70%；
6.交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得（考慮稅收影響后）。
三、杠桿率
（一）杠桿率為一級資本與調整后的表內外資產余額的比率。一級資本和一級資本扣減項為基數資本充足率所采用的一級資本和一級資本扣減項；調整后的表內資產我行主要是表內各項資產在扣減針對該項資產計提的準備后，計入調整后的表內資產余額。
（二）我行在年度終了4個月內向股東披露杠桿率信息。披露信息包括杠桿率水平、一級資本、一級資本扣減項、調整后的表內資產余額、調整后的表外項目余額和調整后的表內外資產余額等。
四、資本充足率與杠桿率計算公式
資本充足率=（總資本-扣減項）/風險加權資產*100%
一級資本充足率=（一級資本-扣減項）/風險加權資產*100%
核心一級資本充足率=（核心一級資本-扣減項）/風險加權資產*100%
杠桿率=[核心資本凈額/(表內總資產+表外業務-無條件可撤銷承諾)]*100%
第八條
資本扣減項
在計算資本充足率時，商業銀行應從核心一級資本中全額扣除以下項目：
（一）
商譽；
（二）
其他無形資產（土地使用權除外）；
（三）
非暫時性因素引起的凈遞延稅資產；
（四）
貸款損失準備缺口，包括：
采用權重法計算貸款信用風險加權資產的，相應貸款損失準備低于150%貸款撥備覆蓋率的缺口；
（五）
與資產證券化銷售相關的收益；
（六）
養老金資產抵扣遞延稅負債后的凈額；
（七）
直接或間接持有本銀行的股票；
（八）
銀監會認為需要扣除的其他項目。
第三章
風險資產的計量和監測
第九條
風險資產的構成
商業銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。
第十條
風險資產的計量
一、
信用風險資產的計量
（一）信用風險資產的計量采用權重法。權重法下各類表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數以及合格信用風險緩釋工具見附表1。
（二）權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。
1.表內資產信用風險加權資產為各類表內資產扣除相應的貸款損失專項準備或減值準備后，與對應風險權重的乘積。
2.表外項目信用風險加權資產為表外項目名義本金扣除相應的減值準備后，乘以對應信用轉換系數，獲得等同于表內資產的風險資產，再按表內資產信用風險加權資產的計算規則計量信用風險加權資產。
二、
市場風險資產的計量
市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。
考慮我行經營實際及管控風險的能力，本著控制風險的原則，我行不得持有為交易目的或規避交易賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。
三、操作風險資產的計量
（一）操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。商業銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：
操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5（二）本著審慎的原則及穩健的財務政策，我行采用基本指標法計量操作風險加權資產
商業銀行采用基本指標法，以總收入作為其操作風險暴露指標，并應按照以下公式計量操作風險資本要求：
其中：
KBIA為商業銀行用基本指標法計算的操作風險資本要求；
GI為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和。總收入范圍參照本辦法附件2的規定；
n為過去三年中總收入為正的年數；
α為18%。
第十一條
風險資產的監測
一、風險資產管理職責
（一）本行經營董事會負責制定風險資產管理相關政策。
（二）經營管理層負責執行董事會政策，并制定相應的風險資產管理制度。
（三）風險管理部門負責風險資產日常管理、計量與監測；財務部門配合風險管理部門做好風險資產日常監測工作，并與風險管理部門共同擬定風險管理政策、穩健的財務政策，報董事會審批。
（四）其他部門為風險資產管理政策執行部門，按照我行制定的風險資產管理政策要求，調整資產結構，加強信用風險、市場風險、操作風險的管理。
二、風險資產監測
（一）風險資產的監測
風險監測分為總量監測、分類監測和單項資產監測。
1.風險資產的總量監測。總量監測指按照風險資產管理按照權重法計算的表內外資產加權風險資產、按基本指標法計算的操作風險加權風險資產之和。由于我行沒有涉及市場風險相關資產業務，因此市場風險加權風險資產暫不計算在內。
2.風險資產分類監測。分類監測是指對風險資產按照不同類別進行監測，可分為現金類、信貸類、非信貸類及表外資產等。分類監測的目的旨在分析不同類別的風險資產對資本的影響程度，以調整分類風險資產結構。
3.單項風險資產監測。單項風險資產監測是指對某一項比較重大、并對風險資產總量和資本影響較大的資產進行監測，目的是采取有效措施避免或降低出現損失。
（二）風險資產監測頻率。風險資產總量按季監測。每季度末，根據本辦法規定計算加權風險資產，為加權風險資產分析及決策提供依據。
三、風險資產監測分析與報告
（一）分析與報告的內容
風險資產分析是指是指依據風險監測結果，風險管理部門、財務部門對風險資產進行分析，并提供書面報告。為董事會、經營管理層提供調整資產結構、制定穩健的財務政策提供決策依據。分析報告的內容至少應包括：
1.加權風險資產總體情況，構成及計算過程；
2．資本充足率、核心資本、一級資本充足率變化情況；
3.加權風險變化情況及對資本的影響；
4.存在的問題及管理建議。
（二）分析報告的報送
分析報告按季進行分析，季度報告報送經營管理層，經營管理層認為有必要報送給董事會的，同時抄送董事會。
年度報告報送董事會并抄報經營管理層。董事會認為有必要報送監管部門的，應向監管部門報告。
第三章
內部資本評估
第十二條
風險管理部門負責資產評估的組織工作，營業部、業務發展部、綜合辦公室應按照風險管理部門的要求，配合風險管理部門做好內部資本評估。
第十三條
風險管理部門制訂并組織實施內部資本充足評估程序，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保評估工作與商業銀行全面風險管理、經濟資本計量及分配等保持一致；
（一）我行每年一次實施內部資本充足評估程序，資本評估結果作為調整資本管理政策的依據。內部資本充足評估程序應與我行業務規模和風險復雜程度相適應。
（二）將壓力測試納入內部資本評估范圍。壓力測試應覆蓋各業務條線所面臨的主要風險，并應充分考慮宏觀經濟變化對風險和資本充足率的影響。
（三）逐步完善經濟資本計量、預算分配方法，將經濟資本納入評估程序與薪酬管理范疇，以調整董事會、經營管理層的風險偏好。
（四）每年要向發起行、股東及監管部門披露內部資本評估情況。
（五）建立資本規劃。根據內部資本評估情況，建立資本補充規劃，確保達到既定的資本充足率目標。
（六）建立內部資本評估報告制度。根據重要性和報告用途不同，商業銀行應明確各類報告的發送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。
1.對主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響做出評價；
2.評估本行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既定的資本充足率目標；
3.根據風險狀況及發展趨勢，評估未來的資本需求，并對本行的戰略計劃做出必要調整。
第十四條
逐步建立和完善適合我行業務規模和復雜程度的評估科技系統，包括壓力測試系統、風險管理系統、報告系統、監管部門要求評估報表等。
第十五條
經營管理層定期組織檢查本行評估程序，以驗證資本內部評估程序的有效性、適用性、準確性及可靠性。
第四章
利潤分配政策
第十六條
董事會和經營管理層應制定保證資本充足水平的利潤分配政策。利潤分配應首先滿足下列要求：
（一）應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上，貸款損失準備應能夠充分抵御貸款預期損失。并滿足留存超額資本和逆周期超額資本的要求。
（二）滿足所有者權益項下盈余公積及一般準備提取的要求。
第十七條
制定合理的薪酬政策，確保薪酬政策與長期資本水平和財務穩健性保持一致。逐步實現薪酬與經濟資本考核掛鉤
設定合理的薪酬發放機制，經營管理層適當推延發放時間，不得對風險滯后顯現的項目提前發放獎勵。
第十八條
出現下列情況不得進行利潤分紅：
（一）核心資本充足率、一級資本充足率、資本充足率某一項指標或全部監管指標低于監管標準，或因分紅影響低于監管標準的。
（二）雖然核心資本充足率、一級資本充足率、資本充足率達到標準，但經內部資本評估需要補充資本的。
（三）經監管部門監督檢查實施第二支柱監管要求的。
（四）當年經營虧損。
第十九條
雖然某一監管指標低于標準，盈余公積、資本公積等符合轉增股本條件的前提下，可轉增股本，但不得分紅。
第五章
資本規劃
第二十條
資本規劃設定內部資本充足率三年以上目標。建立定資本規劃綜合考慮當前及未來的資本需求、監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求。
第二十一條
資本規劃應確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性。
第二十二條
資本規劃應審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對我行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其他事件。
第二十三條
應優先考慮補充核心一級資本，應將增加內部積累作為提高核心一級資本的重要途徑，并吸引股東持續注資，完善資本結構，提高資本質量。
第二十四條
應通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資本來源的可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利市場條件變化。
第二十五條
對于重度壓力測試結果，商業銀行應在應急預案中明確相應的資本補足政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施等。
第二十六條
高級管理層應充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持業務持續運營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應對措施的合理性做出判斷。
第六章
信息披露
第二十七條
我行應通過書面文件的方式向投資者披露相關信息。在行內以公告的形式向社會公眾披露資本充足率相關信息，要確保信息的真實、準確性。
第二十八條
資本充足率的信息披露至少應包括以下內容：
（一）主要風險管理體系，信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其他重要風險的管理目標、政策、策略和程序，組織架構和管理職能；
（二）并表范圍；
（三）資本數量、構成及各級資本充足率；
（四）信用風險、市場風險、操作風險計量方法，風險計量體系的重大變更，以及對應的資本要求；
（五）信用風險、市場風險、操作風險及其他重要風險暴露和評估的定性和定量信息；
（六）內部資本充足評估的基本方法，以及影響資本充足率的其他有關因素；
（七）
薪酬的定性信息和有關定量信息。
第二十九條
信息披露應遵循充分披露的原則，并根據監管政策調整及時調整披露事項。
第三十條
信息披露頻率分為臨時、季度、半年及年度披露，其中臨時信息應及時披露，季度、半年和年度信息披露時間分別不晚于季度報告、半年度報告、年度報告披露后的一個月。因特殊原因不能按時披露的，提前十五個工作日向銀監會申請延遲披露。
第三十一條
我行分別按照以下頻率披露相關信息：
（一）實收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應及時披露；
（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應至少按季披露；
（三）資本充足率并表范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、操作風險情況、股權投資及其損益等相關重要信息應至少每半年披露；
（四）關于信息披露要求所涉及的其他信息應至少每年披露一次。
第七章
附則
第三十二條
本辦法由董事會負責解釋和修訂。
第三十三條
本辦法由經董事會批準之日起執行。
附表1附表1-1表內資產風險權重表
項目
權重
1.現金類資產
1.1現金0%
1.2黃金0%
1.3存放中國人民銀行款項0%
2.對中央政府和中央銀行的債權
2.1對我國中央政府的債權0%
2.2對中國人民銀行的債權0%
2.3對評級AA-以上（含AA-）的國家和地區的中央政府和中央銀行的債權0%
2.4對評級AA-以下，A-（含A-）以上的國家和地區的中央政府和中央銀行的債權20%
2.5對評級A-以下，BBB-（含BBB-）以上的國家和地區的中央政府和中央銀行的債權50%
2.6對評級BBB-以下，B-（含B-）以上的國家和地區的中央政府和中央銀行的債權100%
2.7對評級B-以下的國家和地區的中央政府和中央銀行的債權150%
2.8對未評級的國家和地區的中央政府和中央銀行的債權100%
3.對我國金融機構的債權
3.1對我國政策性銀行的債權0%
3.2對我國中央政府投資的金融資產管理公司的債權
3.2.1持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券0%
3.2.2對我國中央政府投資的金融資產管理公司的其他債權100%
3.3對我國其他商業銀行的債權25%
3.4對我國其他商業銀行的次級債權（未扣除部分）100%
3.5對我國其他金融機構的債權100%
4.對在其他國家/地區注冊金融機構的債權
4.1對評級AA-及以上國家和地區注冊的商業銀行的債權25%
4.2對評級AA-以下，A-（含A-）以上國家和地區注冊的商業銀行的債權50%
4.3對評級A-以下，B-（含B-）以上國家和地區注冊的商業銀行的債權100%
4.4對評級B-以下國家和地區注冊的商業銀行的債權150%
4.5對未評級的國家和地區注冊的商業銀行的債權100%
4.6對多邊開發銀行、國際清算銀行及國際貨幣基金組織的債權0%
4.7對其他金融機構的債權100%
5.對一般企業的債權100%
6.對符合標準的微小企業的債權75%
7.對個人的債權
8.1用于購買首套房的個人住房抵押貸款45%
8.2用于購買第二套房的個人住房抵押貸款60%
8.3對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加的部分150%
8.4對個人其他債權75%
8.租賃資產余值100%
9.股權
10.1對金融機構股權風險暴露（未扣除部分）250%
10.2商業銀行被動持有的對工商企業股權投資風險暴露400%
10.3商業銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業股權風險暴露400%
10.4商業銀行持有的其他對工商企業其他股權風險暴露1250%
10.其他
11.1聯行往來、外匯買賣及同城票據交換等零風險款項0%
11.2非自用不動產1250%
11.3未扣除的凈遞延稅資產250%
11.4其他表內資產100%
上述項目所稱多邊開發銀行包括世界銀行集團、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲復興開發銀行、泛美開發銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發銀行、伊斯蘭開發銀行、歐洲開發銀行理事會。
附表1-2表外項目信用轉換系數
項目
信用轉換系數
1.等同于貸款的授信業務100%
2.承諾
2.1原始期限不超過1年的貸款承諾20%
2.2原始期限超過1年的貸款承諾50%
2.3可隨時無條件撤銷的貸款承諾0%
3.未使用的信用卡授信額度50%
4.票據發行便利50%
5.循環認購便利50%
6.銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%
7.與貿易直接相關的短期或有項目20%
8.與交易直接相關的或有項目50%
9.信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議100%
10.其他表外項目100%
上述項目中：
1.等同于貸款的授信業務，包括一般負債擔保、承兌匯票、具有承兌性質的背書及融資性保函等；
2.與貿易直接相關的短期或有項目，主要指有優先索償權的裝運貨物作抵押的跟單信用證；
3.與交易直接相關的或有項目，包括投標保函、履約保函、預付保函、預留金保函等；
4.信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，包括資產回購協議和有追索權的資產銷售。
附表1-3權重法下合格信用風險緩釋工具
信用風險緩釋工具
包括的范圍
抵質押品
（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現金；
（二）黃金；
（三）銀行存單；
（四）我國財政部發行的國債；
（五）中國人民銀行發行的票據；
（六）我國政策性銀行、商業銀行發行的債券、票據和承兌的匯票；
（七）評級為BBB-（含BBB-）以上國家或地區政府和中央銀行發行的債券；
（八）注冊地所在國或地區的評級在A-（含A-）以上的境外商業銀行發行的債券、票據和承兌的匯票；
（九）多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織發行的債券。
保證
（一）我國中央政府、中國人民銀行、政策性銀行及商業銀行；
（二）評級為BBB-（含BBB-）以上國家或地區政府和中央銀行；
（三）注冊地所在國或地區的評級在A-（含A-）以上的境外商業銀行；
（四）多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織。
附表2基本指標法計算公式中總收入的范圍
總收入定義為凈利息收入加上凈非利息收入。總收入未扣除營業費用，應扣除銀行賬戶上“持有至到期日”和“可供出售”兩類證券出售實現的損益，扣除保險業務收入。各業務總收入組成項目，應遵循相關的企業會計準則。下表為總收入的構成說明：
項目
內容
利息收入
金融機構往來利息收入，貸款、投資利息收入，其他利息收入等
利息支出
金融機構往來利息支出、客戶存款利息支出、其他借入資金利息支出等
凈利息收入
1-2手續費和傭金凈損益
手續費及傭金收入-手續費及傭金支出
凈交易損益
匯兌與匯率產品損益、貴金屬與其他商品交易損益、利率產品交易損益、權益衍生產品交易損益等
證券投資凈損益
證券投資凈損益等，但不包括：銀行賬戶“持有至到期日”和“可供出售”兩類證券出售實現的損益
其他營業收入
股利收入、投資物業公允價值變動等
8凈非利息收入4＋5＋6＋79總收入3＋8
