會館財務管理制度
休閑會館財務管理制度
一個企業的資產、資金是企業最基本的經營保證,它直接關系到企業能否正常地經營和穩步地運行,是經營的前題和保障。而成本費用的有效控制又直接影響到企業經營利潤的多少,并為企業的擴大再經營提供足夠的資金保障。現階段作為一個中型企業來說,對資產、資金、成本、費用的管理尤為重要,因此必須建立一整套現代化管理制度,企業才能適應市場經濟的激烈競爭,使企業永遠立于不敗之地。
就企業本身的財務管理角度而言,必須對企業資產、資金、成本、費用等方面進行有效的管理,并建立一套結合企業具體實際、切實可行的管理制度。
一、資產的管理
資產主要包括貨幣資金、庫存商品、低值易耗品、固定資產和應收款項。
凡屬各項財產、物資必須設專人管理,并建立健全購進、驗收、發出、使用、盤存、報廢等一切程序,每個環節都有專人負責,做到責任明確、互不推諉、層層把關。
1、對庫存商品(包括物料用品)的采購必須按計劃在保證質量、價格合理的情況下,入庫前保管員要認真與發貨憑證進行核對,把好品名、規格、產地、質量、數量等關口,填寫入庫單并簽字,采購員將財務聯與發貨票交部門負責人、總經理簽字后到財務審核報帳或消帳。如未經總經理批準的急需物品,可先電話溝通采買,事后及時補簽。
對商品和物料的發出,庫管員見有營業部主任和相關經理和經辦人簽字的出庫單認真核對數量,清點后付出。商品、物料出庫時按移動加權平均法計價,庫管員將已辦出入庫的財務聯及時送交財務以便記帳,月終由財務派出人員協助庫管對商品、物料進行實地盤點,同時填制庫存盤點表,并將實點數與帳面數進行核對,如發生長短現象應填制溢余短缺報告單,查明原因后根據不同情況進行帳務處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄,須到庫房以舊換新。
2、低值易耗品的管理和使用:
低值易耗品是企業經營過程中數量最多的用具物品,它的管理好壞影響著企業經營的成果,本會館規定凡單位價值在2000元以下,100元以上的物品都作為低值易耗品進行核算;凡單位價值在100元以下的、在使用過程中逐漸磨損的、具有物質形態的物品,雖在財務上直接記入費用,但為加強資產管理,各使用部門也應設置備查簿。低值易耗品的購入由使用部門提出計劃,部門負責人簽字后報總經理批準后交財務,方可由采購員組織進貨。庫管員根據票據各內容驗收合格后填制入庫單,使用部門領用時要
辦理出庫手續。財務可根據低值易耗品價值較低、容易損壞、更換頻繁等特點,領用時對其價值進行五五攤銷處理。首次領用時攤銷50%,如價值較大,可先列待攤費用,按一年攤完,其余50%的價值待報損時再攤入費用。財務對低值易耗品要設二級明細帳,對各使用部門的低值易耗品要設備查簿,由部門負責人在備查簿上簽字。對其使用的物品每季進行清點,如有盤盈盤虧,查明原因及時進行帳務處理。如中途出現損壞、丟失等現象,也要填制報損單及時處理。報損后,低值易耗品各使用部門無權處理,須交回庫房統一置辦。對已出庫進入浴場消耗品的實耗數額,各部門應按班次每天進行統計,并報總經理。
3、固定資產的管理
固定資產是經營服務過程中必須具備的勞動資料和物質基礎。由于價值較大、使用期限較長,其價值隨著使用而逐漸磨損,并轉移到費用中去,因此財務上必須加強對固定資產嚴格管理。
對于固定資產的購入,均需總經理和董事長商榷后,總經理批準執行,須按合同嚴格把關,驗收時要由分管經理、技術部門、財務部門、使用部門派員進行驗收,并在固定資產驗收單上同時簽字,以便明確責任。
財務部門要根據發票及時入帳,以便正確反映固定資產的增加情況,一經使用就要按現行規定的使用年限計提折舊。折舊方法可用平均年限法,每月按使用部門計提固定資產折舊,并分別入帳。
使用部門要設置固定資產臺帳及卡片,同時應記錄固定資產的維修、更換、大修等情況。
對會館的固定資產一年要進行徹底的盤點,由財務牽頭、部門經理參加。在盤點過程中發現的盤盈、盤虧等問題要及時上報,經總經理和董事長商榷后,總經理批準,財務根據情況分別進行處理;另對固定資產的調出、報廢均由總經理和董事長商榷后批準執行。
二、資金管理
包括貨幣、長短期借款、資本金等,資金是企業經營活動的重要保證,只有足夠的資金才能使企業正常運行,因此組織管理好資金是會館的首要任務,把資金用在刀刃上,使有限的資金發揮無限的作用,創造最好的效益,即而確保資本金的完整,使其得到不斷的增值。
安排好銀行借款和限期還款,保證會館的信譽。對貨幣資金更要嚴格管理,堅持一支筆審批的原則,經辦人、部門經理、總經理直接在原始發票或費用報銷單上簽字。未經相關領導簽字同意的支出,出納不予報銷。
月終,現金帳戶要與總分類帳要進行核對,庫存現金與帳面核對,必須做到日清月結、心中有數,銀行日記帳要與銀行對帳單進行核對,每月須編制銀行存款余額調節表。
三、工資費用的管理
工資是活勞動轉化的一項費用,它在企業成本費用中占有相當大的比例,因此做好工資費用的管理對會館經營效益有著重要的影響,并對調動員工的積極性起著重要的作用。會館對各類員工要有計劃有編制的進行管理,盡力做到人盡其才、定崗、定責、定考核有獎有罰,使員工樹立高度的敬業精神,從而使員工以會館為家,忠心耿耿地投身于會館的發展和壯大中。
工資附加費的提取按國家現行規定執行,職工福利費按工資總額的14%提取,用于工傷醫療,員工福利支出等。
工會經費按工資總額2%提取,其60%上交給工會組織,40%作為基層工會活動的經費。
職工教育經費按工資總額1.5%提取,用于員工的再教育支出。
月末,將應付工資按部門分配,工資費用均在應付工資帳戶中進行核算。
四、成本和費用管理
加強成本管理、降低成本耗費,對提高會館經濟效益、積累財富、促進發展極為重要,成本管理的基本任務是通過預測、計劃、控制、核算、分析來反映會館的經營成果,并逐步挖掘一切降低成本的潛力。
成本費用的購成要嚴格按成本法的規定對部門進行嚴格劃分,如實計算物料消耗,正確地提取固定資產折舊,攤銷遞延費用,提取工資及附加費,并合理攤銷及預提費用。對各部門承擔的共同費用要合理分攤,使成本費用在各期間內能夠相對穩定或有所降低。
管理費用、營業費用、財務費用系期間費用是經營活動的必備條件,故此對其要進行有效的控制,其中營業費用的控制尤為重要。
五、收入的管理
收入是會館前期巨額投資和經營過程中各種消耗的逐步回報,消費場所的環境,服務的檔次及質量對經營收入有及其重要的影響。
會館所提供的服務質量,如能得到賓客的滿意和認可,會
館將會蒸蒸日上、日新月異,為擴展業務會館采取的發卡、售卡、優惠、打折、賒、減、免均須高層會議研究批準,并訂出方案嚴格執行。財務部門將收入按部門進行合理分解,使考核得以順利進行。
六、價格的管理
根據會館的檔次由經理對門票、各服務項目、酒水、香煙以及所有供應物品定出牌價,報會館高層會議研究批準,所有員工要嚴格執行,絕不能任意抬價、降價。對新上的服務項目和購入的新品要及時定價,以便賓客消費。
七、票據的管理
票據主要指財務部門向稅務機關領取的各種發票和由財務部門發出的收據。領用發票、收據時都要在財務部門進行登記,領用部門用完發票和收據要及時將存根交回財務、并注銷,財務部門要認真檢查發票和收據的使用、作廢等情況。如丟失發票應由經辦人負責,并按稅務局的規定承擔一切經濟損失。各種手寫單,每日經核單員與微機核對相符后,由核單員妥善保管,并定期處理,微機單則由財務統一存放。各種報表單據領用時,領用人須簽字,并注明領用編號范圍、數量、日期、部門、簽名等內容。使用時,不允許涂改,如有任何涂改,所有同號聯數同時作廢,并須營業部主任簽字認可,且作廢單據杜絕撕毀。
八、保密制度
嚴格保守商業機密,會館員工尤其是管理層人員,對會館的一切機密嚴禁泄露,譬如重大的經營決策、實施方案、營業數據等。有關部門來會館查帳時必須由總經理批準,否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失,會館要進行嚴肅的處理。
為使會館開業后能有較高經濟收益和一個良好的發展空間,會館全體員工齊心協力以優質服務求生存,向管理要效益。此管理制度在執行中,如有不妥之處和不完善的方面,經一段時間試行后要逐步修訂和完善。
1.會館收銀系統統一實行微機化管理,為保證財務流程通暢,開業初期,將實行手工票據傳遞和微機操作同時并行,待條件成熟后,將逐步取消手工操作。
