生產企業存貨管理制度5
生產企業存貨管理制度(五)
一、存貨管理的范圍
包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。
二、入庫管理
1、外購時,首先由用料部門提出用料計劃,由分管領導和委派會計審核,交財務部門納入收支計劃,并通過單位內部支付款項,再由供應部門負責實施采購。
2、購回時,由物資質檢部門按質按量組織驗收,按實際質量認真填寫“入庫單”,對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫,不得漏項,對無隨貨同行發票的貨物金額應由交貨人提供采購價,財務據此入賬核算,待發票到后再按實際價格調整。
3、運費結算必須在運輸發票后附有一次復寫的“入庫單”的“運費結算聯”,如無運費,應將該聯連同“入庫單”的“財務聯”一起附于購貨發票后交財務入賬。
4、產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證”,由保管員按規格、品種填寫成品“入庫單”,質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。
5、對于外購物資數量短缺、品種質量不符合,由采購人負責更換,更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔,生產產品因質量問題而返修,銷售退回所發生的損失由生產部門承擔。
三、出庫管理
1、生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續,對非生產用物資領用人應持領用審批手續,辦理“出庫單”及相關手續,倉庫保管員憑“出庫單”據實發貨。
2、月末,已領用但尚未耗用的物資(包括殘余料),應及時退回倉庫,便于財務如實核算成本。
3、材料會計在月底時,應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總,與倉庫保管、生產部門核對一致后,報給成本會計。
四、庫存管理
1、保管員應設置各種存貨保管明細賬,并根據出入庫單進行賬簿登記,經常與財務核對賬目,實地盤點實物,保證賬賬相符,賬實相符。物資要堆放整齊,標簽清楚,存放安全,保管員對存貨的安全和完整負責。
2、對用量或金額較大,領用次數頻繁的物資應每月盤點一次,對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、盤點時,由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組,對存貨進行實地盤點,查找盈虧、積壓等原因,編制盤存表,提出處理意見,參與清查的人員應在盤存表上簽字,以示負責。
