第1篇 財務管理內部控制制度范例
對于一個學校或單位的財務管理,都會制定各方面的財務管理制度,以下整理了某學校的財務管理內部控制制度,僅供參考。
為了規范學校會計行為,保證學校國有資產安全,全面提高學校財務運行質量,根據《會計法》第三十七條規定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求,結合學校實際,制定本制度。
一、目標和原則
安徽農業大學財務管理內部控制制度的目標是:
第一,嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度,保證學校資產安全完整;
第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。
安徽農業大學財務管理內部控制的原則是:
在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定,體現財務管理的要求,合乎財務規范,針對學校的特點,便于操作和執行,有利于控制和檢查。
二、基本內容
1.會計事項相關人員的職責權限應當明確
(1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
(2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。
2.重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產清查
財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查,確定各項財產的實存數,以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規定進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法
對財務負責人的稽核
1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。
2.對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執行情況。
3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務機構是否定期進行監督和檢查,會計人員實行會計委派制。
4.是否保障本單位會計人員的業務培訓和繼續教育。
5.反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務的稽核
1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
2.會計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比。
5.發生的經濟業務內容是否真實、合法。
6.以下內容對二級財務同樣有效。
對現金出納業務的稽核
1.是否做到日清月結,帳實相符。
2.現金日記數字準確,逐筆記帳。
3.是否有現金坐支、白條抵庫現象,現金存量是否在規定范圍內。
4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業務的稽核
1.根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據,不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結,月末編制銀行存款余額調節表,并與總帳核對相符。
3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。
4.及時辦理銀行票據的結算與交換,發現問題及時查找。
5.妥善保管銀行票據及相關印章,做到票據和印章分開放置。
對審核、制單業務的稽核
1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2.報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。
3.對審核中發現的問題是否及時匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確,與所附的原始憑證內容相符。
對復核業務的稽核
1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。
2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發現問題是否及時匯報。
對記帳業務的稽核
1.帳戶設置是否合理、有序。
2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發生錯誤時,是否按規定的方法進行更正。
4.月末是否及時結帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5.是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。
6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業務的稽核
1.是否按月準確、及時地發放工資、代扣相關款項。
2.是否按月做好工資數字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。
3.是否及時做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。
學生收費及助學金管理業務的稽核
1.是否按年級、專業分別核實、準確收費。
2.對學生繳費系統是否定期維護。
3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。
4.是否定期清理學生欠費。
5.是否及時發放助學金,并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。
對?？貥I務的稽核
1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。
2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統計臺帳。
對公積金管理業務的稽核
1.是否按照有關規定和在編人數準確計算及時調整職工公積金并按月交納。
2.是否按規定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。
對醫療保險業務的稽核
1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。
2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫療保險金。
對票證管理的稽核
1.是否按規定及時購入財政發票并進行編號登記。
2.是否建立和完善發票領用審批、登記手續。
3.發票存根交還時,是否及時查驗,發現問題是否及時處理。
4.是否定期核對庫存發票,催交長期領用未交發票。
5.是否按時整理發票存根并送財政廳核銷。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發票準購證。
對財務文檔、財務檔案管理的稽核
1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。
3.是否按照規定定期移交學校檔案室。
4.收發文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業務的稽核
1.是否按規定辦理外匯審批手續。
2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業務。
3.對發生的經濟業務是否及時登記入帳。
4.月末是否結帳、對帳,做到帳帳相符。
第2篇 縣學校財務管理內部控制制度
某縣學校財務管理內部控制制度
為加強和規范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:
1、學校依據國家規定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規定。
2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業務,熟悉國家財務法律法規、規章和國家統一的中小學校會計制度,有良好的職業道德,嚴謹的工作作風,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統一的會計制度規定規范地建立帳冊,及時辦理會計手續,進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會計制度,依法進行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規定辦理有關交接手續。
