第1篇 財務管理制度崗位職責
財務管理制度及崗位職責
一、為加強對現金的管理和監督,保證現金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
二、為保證公司生產、工作的正常進行,必須保持適量的庫存現金。
三、現金的使用,要能保證下面的項目能及時支付:
1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外,多余的現金必須及時存入銀行。
五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢,避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支,收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務監督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結,每天業終了,應核對帳、款是否相符,月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應及時查明原因調帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點,如有長短款,應查明原因及時處理。
某酒店全套財務管理制度及崗位職責
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業效益,實現企業上新臺階,根據有關會計法規和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發,相互協作。
2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續齊全。
4.手每項業務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。
三、銷售業務制度
1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。
6.業務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產品生產完成后立即打送貨單。
8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、費用報銷制度
依99年費用報銷的暫行規定
五、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置多聯,客戶、會計、出納、經辦人分別一聯,以便核對。
4.出納必須確保現金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規定限額。
8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
六、成本控制制度
1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節約材料,提高速度,保證產品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯,及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯,財務部、生產部、倉庫各一聯。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。
10.生產員工必須完成規定工作量才算加班,計加班工資,未完成規定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養,并以記錄。
第2篇 某上市公司財務管理制度
上市公司的財務管理跟私營企業及其它類型的企業的財務管理有哪些本質的不同呢根據我國的相關財務法律法規,以下整理了上市公司財務管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為了規范深圳**高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經濟效益,維護股東權益,制定本制度。
第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規,結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度,結合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構設置
1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施,公司財務負責人對董事會和總經理負責。
2、公司設立會計機構負責人崗位,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設置財務部,專門辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任6j3k*d9p#~!k
財務管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業務需要。
4、財務部經理是公司會計機構負責人。
5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦,并依照規定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業務,提高專業知識和技能,熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業務應當實事求是、客觀公正,熟悉本單位經營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內部管理,提高經濟效益。保守公司秘密,按規定提供會計信息。
第六條賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求,建立內部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經營管理各個環節,以利于改善管理。內部會計管理制度包含:
1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內部稽核、定期輪崗。
2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。
3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度,規定原始記錄的格式、內容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執行情況。
5、內部財產清查制度。定期清查財產,保證賬實相符。內部財務收支審批,按財務收支審批權限、范圍、程序執行。
財務管理制度(第二次修訂稿)
6、內部財務會計分析制度。制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實情況,分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續的,不得調動或離職。辦理移交手續前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據財政部財會(2006)3號文的規定,公司于2007年1月1日起執行新的企業會計準則。
第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎和計價原則:本公司以權責發生制為記賬基礎,經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業務核算方法
公司發生外幣業務時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。
第十四條現金等價物的確定標準
現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法
根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定:
1、金融資產應當在初始確認時分為:
(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產,包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;
(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應收款項;
(4)可供出售金融資產。
2、確認條件:
(1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產:
①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;
②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;
③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產,才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:
①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
②企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合,以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
(3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
(4)貸款和應收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
(5)可供出售金融資產,是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如,企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的,可歸為此類。#*;g#c-t%b!r
3、金融資產滿足下列條件之一時,應當終止確認:
財務管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止;
(2)該金融資產已轉移,且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。
4、金融資產后續計量
(1)交易性金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。
③資產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。8f4k3m;p0i;qc
(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。
③資產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。
(3)持有至到期投資
①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。
②采用實際利率法,按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時,應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
(4)應收款項
應當采用實際利率法,按攤余成本計量。
企業收回或處置應收款項時,應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額,確認為當期損益。
(5)可供出售金融資產
財務管理制度(第二次修訂稿)
①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。
②資產負債表日,應當以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
③處置可供出售金融資產時,應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額,與該金融資產賬面價值之間的差額,確認為投資收益。
5、金融資產的減值
(1)發生減值的資產范圍
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。
(2)表明金融資產發生減值的客觀證據:
①發行方或債務人發生嚴重財務困難。
②債務人違反了合同條款,如償付利息或本金發生違約或逾期等。
③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮,對發生財務困難的債務人作出讓步。
④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。
⑤因發行方發生重大財務困難,該金融資產無法在活躍市場繼續交易。
⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少,但根據公開的數據對其進行總體評價后發現,該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量,如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化,或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。
⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化,使權益工具投資人可能無法收回投資成本。:u
